Generally, Az első és legfontosabb oka a bizalom létrehozása Texasban a vágy, hogy előnyös más emberek – akár családtagok, barátok, jótékonysági szervezetek, vagy hasonló. Amikor valaki életében bizalmi vagyonkezelőket hoznak létre, a bizalmi vagyonkezelő létrehozása általában azt jelenti, hogy az adományozó vagyont (pénzt, részvényeket, ingatlanokat stb.) ad a bizalmi vagyonkezelőnek, és ezt követően nem tudja a vagyont saját céljaira felhasználni.
Míg a potenciális bizalmi vagyonkezelők esetleg a bizalom kedvezményezettjei számára kívánnak ajándékot adni, ugyanezek az adományozók általában biztosítani akarják, hogy az életük során történő ajándékozás ne okozzon számukra hátrányos adókövetkezményeket. Ha belegondolunk, mindannyian megértjük, hogy a legtöbb ember nem akarja elajándékozni a pénzét, és adót fizetni azért, mert elajándékozta a pénzt.
Történelmileg a trösztökkel kapcsolatos törvények azt mondták, hogy a trösztöknek adott ajándékokra ajándékozási adót kell fizetni, ami azt jelentette, hogy a trösztnek ajándékozó személynek adót kellett fizetnie a trösztnek adott pénzösszeg után. Nyilvánvaló, hogy ez a legtöbb embert elriasztotta attól, hogy pénzt adjon trösztökbe a gyermekei vagy unokái számára.
Példa: Férj és feleség 50.000 dollárt kíván egy trösztbe helyezni 5 unokájuk javára. Azt szeretnék, ha ez a pénz mind az 5 unokájuk főiskolai tanulmányainak kifizetését segítené. A Férj és a Feleség azonban nem akarnak adót fizetni az 50 000 $ elajándékozásáért.
Egy nagyon híres ügyben, amelyet az Egyesült Államok Legfelsőbb Bírósága döntött, a Crummey Trust rendelkezései merültek fel. A bizalmi vagyonkezelői rendelkezések, amelyek a bírósági ügy Crummey v. Commissioner nevéből származnak, lényegében azt állapítják meg, hogy bizonyos bizalmi vagyonkezelők jogosultak lehetnek arra, hogy ajándékot kapjanak az adományozóktól, akik elkerülhetik az ajándékozási adó megfizetését a bizalmi vagyonkezelőnek tett ajándék egészére vagy egy részére.
Ha átnézi honlapunk ajándékozási adóval foglalkozó részét, emlékezni fog arra, hogy minden magánszemély évente legfeljebb 12 000 dollárig jogosult annyi embernek ajándékozni, ahány embernek csak akar, anélkül, hogy ajándékozási adót kellene fizetnie. Ez az összeg az úgynevezett “éves kizárás” az ajándékozási adó alól.
A Crummey-trösztökben a tröszt vagyonkezelőjének levelet kell küldenie a tröszt kedvezményezettjeinek, és fel kell ajánlania nekik, hogy az ajándék egy meghatározott ideig (akár az ajándékozás időpontjától számított 30 napig) visszavonhatják az ajándék egy bizonyos részét. Ha a kedvezményezett ez idő alatt nem veszi ki a pénzt, akkor a pénz a trösztben marad, és a tröszt rendelkezései szerint kezelik.
A fenti példában a férj és a feleség egyenként 12 000 dollárt adhat mind az öt unokájának. Úgy döntöttek azonban, hogy mindegyiküknek 10 000 dollárt adnak. Ennek eredményeképpen az éves kizáró ajándékukat alkalmazhatják ezekre az ajándékokra, ami azt jelenti, hogy a Férjnek és a Feleségnek nem kell ajándékozási adót fizetnie az ajándékok miatt. Meg kell azonban győződniük arról, hogy a bizalmi vagyonkezelő kiküldi a leveleket, amelyekben megadja az unokáknak a jogot, hogy kivegyék a pénzt.
A megfelelő Crummey-tröszt létrehozása különleges szakértelmet igényel annak biztosítása érdekében, hogy a tröszt megfelelően megfeleljen az ajándékozási adóból való kizárás feltételeinek. Hasonlóképpen, a Trust létrehozása hozzáértő tanácsadást igényel a visszavonó levelek követelményeivel kapcsolatban. A Ford + Bergner LLP ügyvédjei tudnak ilyen tanácsot adni, és szívesen segítenek ügyfeleinknek felmérni a Crummey Trust hasznosságát a teljes hagyatéki tervükben. Hívja a 713-352-0937-es telefonszámot, hogy megvitathassa a jövőre vonatkozó lehetőségeit.