Generalnie, pierwszym i najważniejszym powodem tworzenia trustu w Teksasie jest chęć przyniesienia korzyści innym ludziom – członkom rodziny, przyjaciołom, organizacjom charytatywnym lub podobnym. Kiedy fundusze powiernicze są tworzone za czyjegoś życia, utworzenie trustu generalnie oznacza, że Grantodawca przekazuje majątek (pieniądze, akcje, nieruchomości, itp.) do trustu, a następnie nie jest w stanie wykorzystać majątku do własnych celów.
Pomimo że potencjalni Grantodawcy trustu mogą pragnąć przekazać dar dla beneficjentów trustu, ci sami Grantodawcy zazwyczaj chcą się upewnić, że darowizna za ich życia nie spowoduje niekorzystnych konsekwencji podatkowych. Kiedy myślisz o tym, wszyscy możemy docenić, że większość ludzi nie chce oddawać swoich pieniędzy i płacić podatków za to, że oddali pieniądze.
Historycznie, prawa związane z trustami mówiły, że prezenty dokonane dla trustów podlegały podatkom od darowizn, co oznaczało, że osoba dająca prezent do trustu była zobowiązana do zapłaty podatków od kwoty pieniędzy przekazanych do trustu. Oczywiście, to zniechęciło większość ludzi do dawania pieniędzy do trustów dla swoich dzieci lub wnuków.
Przykład: Mąż i Żona pragną umieścić $50,000 w funduszu powierniczym na rzecz swoich 5 wnuków. Chcą, aby te pieniądze pomogły zapłacić za edukację w college’u dla każdego z 5 wnuków. Jednakże, Mąż i Żona nie chcą płacić żadnych podatków, aby oddać $50,000.
W bardzo słynnej sprawie rozstrzygniętej przez Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych, pojawiły się przepisy Crummey Trust. Przepisy dotyczące trustów, pochodzące od nazwy sprawy Crummey przeciwko Komisarzowi, zasadniczo ustanawiają, że niektóre trusty mogą kwalifikować się do otrzymania prezentów od grantodawców, którzy mogą uniknąć płacenia podatku od darowizn od całości lub części prezentu przekazanego do trustu.
Jeśli przejrzysz sekcję naszej strony internetowej poświęconą podatkowi od darowizn, przypomnisz sobie, że każda osoba fizyczna ma prawo do przekazania do $12,000 każdego roku tylu osobom, ile chce, bez konieczności płacenia podatku od darowizn. Kwota ta jest znana jako „roczne wykluczenie” z podatku od darowizn.
W Crummey trusts, powiernik trustu musi wysłać listy do beneficjentów trustu i zaoferować im prawo do wycofania pewnej części darowizny na określony czas (tak krótki jak 30 dni od daty darowizny). Jeśli beneficjent nie wycofa pieniędzy w tym czasie, wówczas pieniądze pozostają w trust i są zarządzane zgodnie z postanowieniami Trustu.
W powyższym przykładzie, Mąż i Żona mogą dać $12,000 każdemu ze swoich pięciu wnuków. Zdecydowali się jednak przekazać każdemu z nich po 10 000 dolarów. W rezultacie, mogą zastosować swoje roczne wykluczenie darowizny do tych prezentów, co oznacza, że Mąż i Żona nie muszą płacić podatku od darowizn z powodu prezentów. Muszą jednak upewnić się, że powiernik trustu wyśle listy dające wnukom prawo do wycofania pieniędzy.
Tworzenie właściwego Crummey Trust wymaga szczególnej wiedzy, aby zapewnić, że Trust prawidłowo kwalifikuje się do wyłączenia z podatku od darowizn. Podobnie, utworzenie funduszu wymaga kompetentnej porady związanej z wymogami listów wypłat. Adwokaci Ford + Bergner LLP mogą udzielić takiej porady i z przyjemnością pomogą naszym klientom ocenić przydatność Trustu Crummey’a w ich ogólnym planie majątkowym. Zadzwoń pod numer 713-352-0937, aby omówić swoje opcje na przyszłość.