Generalmente, a primeira e principal razão para criar uma confiança no Texas é o desejo de beneficiar outras pessoas – membros da família, amigos, instituições de caridade, ou similares. Quando os fideicomissos são estabelecidos durante a vida de alguém, a criação do fideicomisso geralmente significa que o outorgante está dando propriedades (dinheiro, ações, imóveis, etc.) ao fideicomisso e depois disso não pode usar a propriedade para seus próprios fins.
Embora os potenciais outorgantes do fideicomisso possam desejar dar uma doação para os beneficiários do fideicomisso, os mesmos outorgantes normalmente querem garantir que a doação durante sua vida não lhes causará conseqüências fiscais adversas. Quando se pensa nisso, todos nós podemos apreciar que a maioria das pessoas não vai querer dar o seu dinheiro e pagar impostos por ter dado o dinheiro.
Histórico, as leis relacionadas aos fideicomissos diziam que as doações feitas aos fideicomissos estavam sujeitas a impostos sobre doações, o que significava que a pessoa que dava a doação ao fideicomisso era obrigada a pagar impostos sobre o valor do dinheiro dado ao fideicomisso. Obviamente, isto desencorajou a maioria das pessoas de querer dar dinheiro em trusts para seus filhos ou netos.
Exemplo: Marido e mulher desejam colocar 50.000 dólares num fundo para benefício dos seus 5 netos. Eles querem que este dinheiro ajude a pagar a educação universitária de cada um dos 5 netos. No entanto, o Marido e a Esposa não querem pagar nenhum imposto para dar os $50.000,
Em um caso muito famoso decidido pela Suprema Corte dos EUA, surgiram as provisões do Crummey Trust. As disposições do trust, derivadas do nome do caso Crummey v. Commissioner, estabelecem essencialmente que certos trusts podem se qualificar para receber presentes de doadores que podem evitar o pagamento de impostos sobre doações de toda ou parte do presente feito ao trust.
Se você revisar a seção do nosso site dedicada ao imposto sobre doações, você se lembrará que cada indivíduo tem o direito de doar até $12.000 por ano para quantas pessoas quiserem sem ter que pagar nenhum imposto sobre doações. Este valor é conhecido como a “exclusão anual” dos impostos sobre presentes.
No Crummey Trusts, o administrador do trust deve enviar cartas aos beneficiários do trust e oferecer-lhes o direito de retirar uma certa parte do presente por um determinado período de tempo (tão curto quanto 30 dias a partir da data do presente). Se o beneficiário não retirar o dinheiro durante esse tempo, então o dinheiro permanece no trust e é administrado de acordo com as disposições do trust.
No exemplo acima, o Marido e a Esposa podem dar $12.000 a cada um de seus cinco netos. No entanto, eles optaram por dar $10.000 a cada um deles. Como resultado, eles podem aplicar seu presente anual de exclusão a esses presentes, o que significa que o Marido e a Esposa não têm que pagar impostos sobre presentes devido aos presentes. No entanto, eles precisam ter certeza de que o Trustee do Trust envie as cartas dando aos netos o direito de retirar o dinheiro.
Criar um Trust Crummey adequado requer conhecimentos específicos para garantir que o Trust se qualifica corretamente para a exclusão do imposto sobre presentes. Da mesma forma, a criação do Crummey Trust requer aconselhamento competente relacionado com os requisitos das cartas de retirada. Os advogados da Ford + Bergner LLP podem fornecer esse conselho e estão felizes em ajudar nossos clientes a avaliar a utilidade de um Crummey Trust em seu plano geral de patrimônio. Ligue para 713-352-0937 para discutir suas opções para o futuro.