Generell ist der erste und wichtigste Grund für die Einrichtung eines Trusts in Texas der Wunsch, andere Menschen zu begünstigen – entweder Familienmitglieder, Freunde, Wohltätigkeitsorganisationen oder dergleichen. Wenn Trusts zu Lebzeiten einer Person errichtet werden, bedeutet die Errichtung des Trusts im Allgemeinen, dass der Grantgeber dem Trust Eigentum (Geld, Aktien, Immobilien usw.) schenkt und danach nicht mehr in der Lage ist, das Eigentum für eigene Zwecke zu nutzen.
Während die potenziellen Grantgeber des Trusts vielleicht ein Geschenk für die Begünstigten des Trusts machen möchten, wollen dieselben Grantgeber in der Regel sicherstellen, dass die Schenkung zu ihren Lebzeiten keine nachteiligen steuerlichen Folgen für sie hat. Wenn man darüber nachdenkt, können wir alle verstehen, dass die meisten Menschen ihr Geld nicht verschenken und dafür Steuern zahlen wollen.
Historisch gesehen besagten die Gesetze in Bezug auf Trusts, dass Schenkungen an Trusts der Schenkungssteuer unterlagen, was bedeutete, dass die Person, die dem Trust das Geschenk machte, Steuern auf den dem Trust geschenkten Geldbetrag zahlen musste. Dies hielt natürlich die meisten Menschen davon ab, Geld für ihre Kinder oder Enkel in einen Trust zu geben.
Beispiel: Ein Ehepaar möchte 50.000 Dollar in einen Trust zugunsten ihrer 5 Enkelkinder einbringen. Mit diesem Geld soll jedem der 5 Enkelkinder eine Hochschulausbildung ermöglicht werden. Die Eheleute wollen jedoch keine Steuern zahlen, um die 50.000 Dollar zu verschenken.
In einem sehr berühmten Fall, der vom Obersten Gerichtshof der USA entschieden wurde, entstanden die Crummey-Trust-Bestimmungen. Die Treuhandbestimmungen, die sich aus dem Namen des Gerichtsfalls Crummey v. Commissioner ableiten, legen im Wesentlichen fest, dass bestimmte Treuhandgesellschaften Schenkungen von Stiftern entgegennehmen können, die die Zahlung von Schenkungssteuern auf die gesamte oder einen Teil der Schenkung an die Treuhandgesellschaft vermeiden können.
Wenn Sie sich den Abschnitt unserer Website über die Schenkungssteuer ansehen, werden Sie sich daran erinnern, dass jede Person berechtigt ist, jedes Jahr bis zu 12.000 $ an so viele Personen wie gewünscht zu verschenken, ohne dass sie Schenkungssteuern zahlen muss. Dieser Betrag wird als „jährlicher Ausschluss“ von der Schenkungssteuer bezeichnet.
Bei Crummey-Trusts muss der Treuhänder des Trusts Briefe an die Begünstigten des Trusts senden und ihnen das Recht anbieten, einen bestimmten Teil des Geschenks für einen bestimmten Zeitraum (bis zu 30 Tage ab dem Datum der Schenkung) abzuheben. Wenn der Begünstigte das Geld in dieser Zeit nicht abhebt, verbleibt das Geld im Trust und wird gemäß den Bestimmungen des Trusts verwaltet.
In dem obigen Beispiel können der Ehemann und die Ehefrau jedem ihrer fünf Enkelkinder 12.000 $ schenken. Sie haben sich jedoch dafür entschieden, jedem von ihnen 10.000 $ zu schenken. Folglich können sie ihren jährlichen Schenkungsfreibetrag auf diese Schenkungen anwenden, was bedeutet, dass der Ehemann und die Ehefrau keine Schenkungssteuer für die Schenkungen zahlen müssen. Sie müssen jedoch sicherstellen, dass der Treuhänder des Trusts die Briefe verschickt, in denen er den Enkeln das Recht einräumt, das Geld abzuheben.
Die Errichtung eines ordnungsgemäßen Crummey-Trusts erfordert besonderes Fachwissen, um sicherzustellen, dass der Trust die Voraussetzungen für den Schenkungssteuerausschluss erfüllt. Ebenso erfordert die Errichtung des Trusts eine kompetente Beratung im Hinblick auf die Anforderungen der Entnahmeschreiben. Die Anwälte von Ford + Bergner LLP können diese Beratung anbieten und helfen unseren Kunden gerne dabei, die Nützlichkeit eines Crummey Trusts in ihrem gesamten Nachlassplan zu bewerten. Rufen Sie uns an unter 713-352-0937, um Ihre Optionen für die Zukunft zu besprechen.