Generelt set er den første og vigtigste grund til at oprette en trust i Texas ønsket om at gavne andre mennesker – enten familiemedlemmer, venner, velgørende organisationer eller lignende. Når trusts oprettes i en persons levetid, betyder oprettelsen af trusten generelt, at giveren giver ejendom (penge, aktier, fast ejendom osv.) til trusten og derefter ikke kan bruge ejendommen til sine egne formål.

Mens de potentielle trustgivere måske ønsker at give en gave til fordel for trustens begunstigede, ønsker de samme givere typisk at sikre, at gaven i deres levetid ikke vil medføre negative skattemæssige konsekvenser for dem. Når man tænker over det, kan vi alle forstå, at de fleste mennesker ikke vil give deres penge væk og betale skat for at have givet pengene væk.

Historisk set sagde lovene i forbindelse med trusts, at gaver til trusts var underlagt gaveafgifter, hvilket betød, at den person, der gav gaven til trusten, skulle betale skat af det beløb, der blev givet til trusten. Dette afskrækkede naturligvis de fleste mennesker fra at give penge til en trust til deres børn eller børnebørn.

Eksempel: Ægteparret ønsker at placere 50.000 $ i en trust til fordel for deres 5 børnebørn. De ønsker, at disse penge skal være med til at betale for en universitetsuddannelse for hvert af de 5 børnebørn. Ægteparret ønsker imidlertid ikke at betale skat for at give de 50 000 $ væk.

I en meget berømt sag, der blev afgjort af USA’s højesteret, fremkom Crummey Trust-bestemmelserne. Trustbestemmelserne, der er afledt af navnet på Domstolens sag, Crummey v. Commissioner, fastslår i det væsentlige, at visse trusts kan kvalificere sig til at modtage gaver fra givere, som kan undgå at betale gaveafgifter på hele eller en del af den gave, der gives til trusten.

Hvis du gennemgår vores hjemmesides afsnit om gaveafgift, vil du huske, at hver enkelt person har ret til at give op til 12.000 dollars hvert år til så mange personer, som de ønsker, uden at skulle betale gaveafgifter. Dette beløb er kendt som den “årlige udelukkelse” fra gaveafgifter.

I Crummey-trusts skal trustens administrator sende breve til trustmodtagerne og tilbyde dem retten til at trække en vis del af gaven tilbage i en bestemt periode (så kort tid som 30 dage fra gavedatoen). Hvis modtageren ikke hæver pengene i løbet af denne periode, forbliver pengene i fonden og forvaltes i henhold til bestemmelserne i fonden.

I eksemplet ovenfor kan ægteparret give hver 12.000 USD til hvert af deres fem børnebørn. De har dog valgt at give 10.000 $ til hver enkelt. Som følge heraf kan de anvende deres årlige udelukkelsesgave på disse gaver, hvilket betyder, at manden og konen ikke skal betale gaveafgift på grund af gaverne. De skal dog sørge for, at trustens administrator sender brevene ud, der giver børnebørnene ret til at hæve pengene.

Skabelse af en korrekt Crummey Trust kræver særlig ekspertise for at sikre, at trusten korrekt kvalificerer sig til udelukkelse fra gaveafgift. Ligeledes kræver oprettelsen af trusten kompetent rådgivning i forbindelse med kravene i udbetalingsbrevene. Advokaterne hos Ford + Bergner LLP kan yde denne rådgivning og hjælper gerne vores klienter med at vurdere nytten af en Crummey Trust i deres samlede bodelingsplan. Ring 713-352-0937 for at drøfte dine muligheder for fremtiden.