In het algemeen is de eerste en belangrijkste reden voor het creëren van een trust in Texas de wens om andere mensen ten goede te komen – ofwel familieleden, vrienden, liefdadigheidsinstellingen, of iets dergelijks. Wanneer trusts tijdens iemands leven worden opgericht, betekent de oprichting van de trust over het algemeen dat de concessieverlener eigendom (geld, aandelen, onroerend goed, enz.) aan de trust geeft en daarna niet meer in staat is om het eigendom voor zijn eigen doeleinden te gebruiken.
Terwijl de potentiële schenkers van de trust misschien een geschenk willen geven voor de begunstigden van de trust, willen diezelfde schenkers er doorgaans voor zorgen dat de schenking tijdens hun leven hen geen nadelige fiscale gevolgen zal opleveren. Als je erover nadenkt, kunnen we allemaal begrijpen dat de meeste mensen hun geld niet willen weggeven en belastingen betalen omdat ze het geld hebben weggegeven.
Historisch gezien zeiden de wetten met betrekking tot trusts dat schenkingen aan trusts onderhevig waren aan schenkingsrechten, wat betekende dat de persoon die de schenking aan de trust deed, belasting moest betalen over het geldbedrag dat aan de trust was gegeven. Het is duidelijk dat dit de meeste mensen ontmoedigde om geld te schenken aan trusts voor hun kinderen of kleinkinderen.
Voorbeeld: Man en vrouw willen $50.000 in een trust storten ten behoeve van hun 5 kleinkinderen. Zij willen met dit geld een studie betalen voor elk van de 5 kleinkinderen. De man en de vrouw willen echter geen belasting betalen om de $ 50.000 weg te geven.
In een zeer beroemde zaak die door het Hooggerechtshof van de Verenigde Staten werd beslist, kwamen de Crummey Trust-bepalingen naar voren. De trustbepalingen, afgeleid van de naam van de rechtszaak, Crummey v. Commissioner, bepalen in wezen dat bepaalde trusts in aanmerking kunnen komen om schenkingen te ontvangen van schenkers die kunnen vermijden dat ze schenkingsrechten betalen op alle of een deel van de schenking aan de trust.
Als u het gedeelte van onze website bekijkt dat is gewijd aan de schenkingsbelasting, zult u zich herinneren dat elk individu het recht heeft om elk jaar tot $ 12.000 weg te schenken aan zoveel mensen als hij wil, zonder dat hij schenkingsrechten hoeft te betalen. Dit bedrag staat bekend als de “jaarlijkse uitsluiting” van schenkingsrechten.
In Crummey-trusts moet de trustee van de trust brieven sturen naar de begunstigden van de trust en hun het recht bieden om een bepaald deel van de schenking gedurende een bepaalde periode (zo kort als 30 dagen vanaf de datum van de schenking) op te nemen. Als de begunstigde het geld gedurende die tijd niet opneemt, blijft het geld in de trust en wordt het beheerd volgens de bepalingen van de trust.
In het bovenstaande voorbeeld kunnen de echtgenoot en de echtgenote elk $12.000 schenken aan elk van hun vijf kleinkinderen. Zij hebben er echter voor gekozen om aan elk van hen $10.000 te geven. Als gevolg daarvan kunnen zij hun jaarlijkse uitsluitingsschenking toepassen op die schenkingen, wat betekent dat de echtgenoten geen schenkingsrechten hoeven te betalen als gevolg van de schenkingen. Ze moeten er echter voor zorgen dat de trustee van de trust de brieven verstuurt die de kleinkinderen het recht geven om het geld op te nemen.
Het creëren van een goede Crummey Trust vereist bijzondere expertise om ervoor te zorgen dat de Trust correct in aanmerking komt voor de uitsluiting van schenkingsbelasting. Evenzo vereist de oprichting van de Trust deskundig advies met betrekking tot de vereisten van de terugtrekkingsbrieven. De advocaten van Ford + Bergner LLP kunnen dit advies verstrekken en helpen onze cliënten graag bij de beoordeling van het nut van een Crummey Trust in hun algemene nalatenschapsplan. Bel 713-352-0937 om uw opties voor de toekomst te bespreken.