一般にテキサスでトラストを作成する第一の理由は、家族、友人、慈善団体など他の人々のためになることを望むことです。 信託が誰かの生前に設定される場合、信託の作成は一般的に、委託者が財産（金銭、株式、不動産など）を信託に与え、その後その財産を自分の目的のために使用できなくなることを意味します。 そのことを考えると、ほとんどの人が自分のお金を手放して、そのお金を手放したことで税金を支払うことを望まないことは誰もが認めるところです。

歴史的に、信託に関する法律では、信託への贈与は贈与税の対象となり、信託に贈与する人は信託に与えられた金額に対して税金を支払わなければならないことになっています。 明らかに、これによってほとんどの人が自分の子供や孫のために信託にお金を渡したいと思わなくなりました。

例． 夫と妻は、5人の孫のために5万ドルを信託したいと望んでいます。 このお金は、5人の孫のそれぞれの大学教育費に充てたいと考えています。 しかし、夫と妻は5万ドルを贈与するために税金を払いたくありません。

米国最高裁が決定した非常に有名なケースで、クラムミー信託の条項が登場しました。 この信託の規定は、Crummey v. Commissionerという裁判の名前に由来しており、基本的には、特定の信託が、信託への贈与の全部または一部に対する贈与税の支払いを回避できる贈与者からの贈与を受ける資格を得ることができることを定めています。 この金額は贈与税の「年間免除額」として知られています。

クラムジー信託では、信託の受託者は信託の受益者に手紙を送り、一定期間（贈与日から30日間と短い）贈与の一定部分を引き出す権利を提供する必要があります。 受益者がその間にお金を引き出さない場合、そのお金は信託に残り、信託の規定に従って管理される。

上記の例では、夫と妻はそれぞれ5人の孫に12,000ドルを贈与することができる。 しかし、彼らはそれぞれに10,000ドルを贈ることを選択しました。 その結果、彼らはこれらの贈与に年間除外贈与を適用することができ、夫と妻は贈与による贈与税を支払う必要がないことを意味しています。 しかし、彼らは信託の受託者が孫にお金を引き出す権利を与える手紙を出すことを確認する必要があります。

適切なクラムジー信託を作成するには、信託が正しく贈与税控除の対象となるようにするために特別な専門知識が必要です。 同様に、信託の作成には、引き出しの手紙の要件に関連する適切なアドバイスが必要です。 Ford + Bergner LLPの弁護士はこのアドバイスを提供し、クライアントの遺産計画全体におけるクラムジー信託の有用性を評価するお手伝いをさせていただくことが可能である。 将来の選択肢についてご相談されたい方は、713-352-0937までお電話ください。