Generalmente, la primera y principal razón para crear un fideicomiso en Texas es el deseo de beneficiar a otras personas – ya sea miembros de la familia, amigos, organizaciones benéficas, o similares. Cuando los fideicomisos se establecen durante la vida de alguien, la creación del fideicomiso generalmente significa que el otorgante está dando propiedad (dinero, acciones, bienes raíces, etc.) al fideicomiso y a partir de entonces no puede utilizar la propiedad para sus propios fines.

Mientras que los potenciales otorgantes del fideicomiso pueden desear dar un regalo para los beneficiarios del fideicomiso, los mismos otorgantes típicamente quieren asegurarse de que el regalo durante su vida no les va a causar consecuencias fiscales adversas. Cuando se piensa en ello, todos podemos apreciar que la mayoría de la gente no querrá regalar su dinero y pagar impuestos por haber regalado el dinero.

Históricamente, las leyes relacionadas con los fideicomisos decían que las donaciones hechas a los fideicomisos estaban sujetas a los impuestos sobre las donaciones, lo que significaba que la persona que hacía la donación al fideicomiso estaba obligada a pagar impuestos sobre la cantidad de dinero entregada al fideicomiso. Obviamente, esto disuadía a la mayoría de la gente de querer dar dinero en fideicomisos para sus hijos o nietos.

Ejemplo: El marido y la mujer desean depositar 50.000 dólares en un fideicomiso en beneficio de sus 5 nietos. Quieren que este dinero ayude a pagar la educación universitaria de cada uno de los 5 nietos. Sin embargo, el marido y la mujer no quieren pagar ningún impuesto por regalar los 50.000 dólares.

En un caso muy famoso resuelto por el Tribunal Supremo de EE.UU., surgieron las disposiciones del fideicomiso Crummey. Las disposiciones sobre fideicomisos, derivadas del nombre del caso del Tribunal, Crummey contra el Comisionado, esencialmente establecen que ciertos fideicomisos pueden calificar para recibir donaciones de los otorgantes que pueden evitar el pago de impuestos sobre donaciones en la totalidad o una parte de la donación hecha al fideicomiso.

Si revisa la sección de nuestro sitio web dedicada al Impuesto sobre Donaciones, recordará que cada individuo tiene derecho a regalar hasta 12.000 dólares cada año a tantas personas como desee sin tener que pagar ningún impuesto sobre donaciones. Esta cantidad se conoce como la «exclusión anual» del impuesto sobre donaciones.

En los fideicomisos Crummey, el fideicomisario del fideicomiso debe enviar cartas a los beneficiarios del fideicomiso y ofrecerles el derecho a retirar una determinada parte de la donación durante un periodo de tiempo determinado (tan corto como 30 días desde la fecha de la donación). Si el beneficiario no retira el dinero durante ese tiempo, entonces el dinero permanece en el fideicomiso y se gestiona de acuerdo con las disposiciones del mismo.

En el ejemplo anterior, el marido y la mujer pueden dar 12.000 dólares cada uno a cada uno de sus cinco nietos. Sin embargo, han elegido dar 10.000 dólares a cada uno. Como resultado, pueden aplicar su regalo de exclusión anual a esos regalos, lo que significa que el Marido y la Esposa no tienen que pagar impuestos sobre donaciones debido a los regalos. Sin embargo, deben asegurarse de que el fideicomisario del fideicomiso envíe las cartas en las que se otorga a los nietos el derecho a retirar el dinero.

La creación de un fideicomiso Crummey adecuado requiere una experiencia particular para garantizar que el fideicomiso cumpla correctamente los requisitos para la exclusión del impuesto sobre donaciones. Asimismo, la creación del Trust requiere un asesoramiento competente en relación con los requisitos de las cartas de retirada. Los abogados de Ford + Bergner LLP pueden proporcionar este asesoramiento y están encantados de ayudar a nuestros clientes a evaluar la utilidad de un Crummey Trust en su plan patrimonial global. Llame al 713-352-0937 para discutir sus opciones para el futuro.