Det första och främsta skälet till att skapa en trust i Texas är i allmänhet en önskan att gynna andra människor – antingen familjemedlemmar, vänner, välgörenhetsorganisationer eller liknande. När truster inrättas under någons livstid innebär skapandet av trusten i allmänhet att den som beviljar trusten ger egendom (pengar, aktier, fastigheter etc.) till trusten och därefter inte kan använda egendomen för sina egna syften.

Men även om de potentiella trustgivarna kan önska att ge en gåva till förmån för trustens förmånstagare, vill samma givare i regel försäkra sig om att gåvan under deras livstid inte kommer att medföra negativa skattekonsekvenser för dem. När man tänker efter kan vi alla förstå att de flesta människor inte kommer att vilja ge bort sina pengar och betala skatt för att ha gett bort pengarna.

Historiskt sett sade lagarna med anknytning till truster att gåvor till truster var föremål för gåvoskatt, vilket innebar att den person som gav gåvan till trusten var skyldig att betala skatt på det belopp som gavs till trusten. Detta avskräckte naturligtvis de flesta människor från att ge pengar till sina barn eller barnbarn.

Exempel: Man och hustru vill placera 50 000 dollar i en trust till förmån för sina fem barnbarn. De vill att dessa pengar ska hjälpa till att betala för högskoleutbildning för vart och ett av de fem barnbarnen. Makarna vill dock inte betala någon skatt för att ge bort de 50 000 dollar.

I ett mycket berömt fall som avgjordes av USA:s högsta domstol framkom Crummey Trust-bestämmelserna. Trustbestämmelserna, som härrör från namnet på domstolens fall, Crummey v. Commissioner, fastställer i huvudsak att vissa truster kan kvalificera sig för att ta emot gåvor från givare som kan undvika att betala gåvoskatt på hela eller en del av den gåva som ges till trusten.

Om du läser igenom avsnittet på vår webbplats om gåvoskatt kommer du att minnas att varje enskild person har rätt att ge bort upp till 12 000 dollar varje år till så många personer som de vill utan att behöva betala någon gåvoskatt. Detta belopp är känt som det ”årliga undantaget” från gåvoskatt.

I Crummey-trusts måste förvaltaren av trusten skicka brev till trustmottagarna och erbjuda dem rätten att ta ut en viss del av gåvan under en angiven tidsperiod (så kort tid som 30 dagar från gåvodatumet). Om förmånstagaren inte tar ut pengarna under denna tid förblir pengarna i trusten och förvaltas enligt bestämmelserna i trusten.

I exemplet ovan kan makarna ge 12 000 dollar vardera till vart och ett av sina fem barnbarn. De har dock valt att ge 10 000 dollar till var och en av dem. Som ett resultat av detta kan de tillämpa sin årliga uteslutningsgåva på dessa gåvor, vilket innebär att maken och hustrun inte behöver betala gåvoskatt på grund av gåvorna. De måste dock se till att förvaltaren av trusten skickar ut breven som ger barnbarnen rätt att ta ut pengarna.

För att skapa en riktig Crummey Trust krävs särskild sakkunskap för att se till att trusten på ett korrekt sätt kvalificerar sig för undantaget från gåvoskatt. På samma sätt kräver skapandet av trusten kompetent rådgivning i samband med kraven i uttagsbreven. Advokaterna på Ford + Bergner LLP kan ge denna rådgivning och hjälper gärna våra kunder att utvärdera nyttan av en Crummey Trust i deras övergripande bodelningsplan. Ring 713-352-0937 för att diskutera dina alternativ för framtiden.