În general, primul și cel mai important motiv pentru crearea unui trust în Texas este dorința de a aduce beneficii altor persoane – fie membri ai familiei, prieteni, organizații de caritate sau altele asemenea. Atunci când trusturile sunt înființate în timpul vieții cuiva, crearea trustului înseamnă, în general, că cel care îl constituie dăruiește o proprietate (bani, acțiuni, bunuri imobiliare etc.) trustului și, ulterior, nu mai poate folosi proprietatea în scopuri proprii.

În timp ce potențialii constituitori ai trustului ar putea dori să facă un cadou pentru beneficiarii trustului, aceiași constituitori doresc, de obicei, să se asigure că donația din timpul vieții lor nu le va cauza consecințe fiscale nefavorabile. Dacă ne gândim bine, putem aprecia cu toții că majoritatea oamenilor nu vor dori să își doneze banii și să plătească impozite pentru că au donat banii.

În mod istoric, legile legate de trusturi spuneau că donațiile făcute către trusturi erau supuse impozitului pe donații, ceea ce însemna că persoana care făcea donația către trust trebuia să plătească impozite pe suma de bani dată trustului. Evident, acest lucru îi descuraja pe majoritatea oamenilor să dorească să dea bani în trusturi pentru copiii sau nepoții lor.

Exemplu: Soțul și soția doresc să plaseze 50.000 de dolari într-un trust în beneficiul celor 5 nepoți ai lor. Ei doresc ca acești bani să ajute la plata educației universitare pentru fiecare dintre cei 5 nepoți. Cu toate acestea, soțul și soția nu doresc să plătească niciun impozit pentru a dona cei 50.000 de dolari.

Într-un caz foarte faimos, decis de Curtea Supremă a SUA, au apărut prevederile Crummey Trust. Dispozițiile trustului, derivate din numele cauzei Curții, Crummey v. Commissioner, stabilesc, în esență, că anumite trusturi se pot califica pentru a primi donații de la donatori care pot evita plata impozitului pe donații pentru tot sau pentru o parte din donația făcută trustului.

Dacă analizați secțiunea de pe site-ul nostru dedicată impozitului pe donații, vă amintiți că fiecare persoană are dreptul de a dona până la 12.000 de dolari în fiecare an la câte persoane dorește, fără a fi nevoită să plătească impozit pe donații. Această sumă este cunoscută sub numele de „excluderea anuală” de la impozitul pe donații.

În cazul trusturilor Crummey, administratorul trustului trebuie să trimită scrisori beneficiarilor trustului și să le ofere dreptul de a retrage o anumită parte din donație pentru o perioadă de timp stabilită (la fel de scurtă ca și 30 de zile de la data donației). Dacă beneficiarul nu retrage banii în acest interval de timp, atunci banii rămân în trust și sunt gestionați în conformitate cu prevederile trustului.

În exemplul de mai sus, soțul și soția pot dona câte 12.000 de dolari fiecăruia dintre cei cinci nepoți ai lor. Cu toate acestea, ei au ales să dea 10.000 de dolari fiecăruia. Prin urmare, ei pot aplica darul lor anual de excludere la aceste daruri, ceea ce înseamnă că soțul și soția nu trebuie să plătească impozite pe donații din cauza acestor daruri. Cu toate acestea, ei trebuie să se asigure că administratorul fiduciar al trustului trimite scrisorile prin care le oferă nepoților dreptul de a retrage banii.

Crearea unui Crummey Trust adecvat necesită o expertiză deosebită pentru a se asigura că trustul se califică în mod corect pentru excluderea din impozitul pe donații. De asemenea, crearea Trustului necesită o consiliere competentă legată de cerințele scrisorilor de retragere. Avocații de la Ford + Bergner LLP pot oferi această consiliere și sunt bucuroși să îi ajute pe clienții noștri să evalueze utilitatea unui Crummey Trust în cadrul planului lor general de succesiune. Sunați la 713-352-0937 pentru a discuta opțiunile dvs. pentru viitor.

.