Generalmente, la prima e principale ragione per creare un trust in Texas è il desiderio di beneficiare altre persone – sia membri della famiglia, amici, associazioni di beneficenza, o simili. Quando i trust vengono creati durante la vita di qualcuno, la creazione del trust generalmente significa che il concedente sta dando una proprietà (denaro, azioni, beni immobili, ecc.) al trust e successivamente non è in grado di utilizzare la proprietà per i propri scopi.

Mentre i potenziali concedenti del trust potrebbero desiderare di fare un regalo per i beneficiari del trust, gli stessi concedenti tipicamente vogliono assicurarsi che il regalo durante la loro vita non stia per causare loro conseguenze fiscali negative. Se ci pensate, possiamo tutti capire che la maggior parte delle persone non vorrà dare via i propri soldi e pagare le tasse per averli dati via.

Storicamente, le leggi relative ai trust dicevano che i regali fatti ai trust erano soggetti alle imposte sulle donazioni, il che significava che la persona che faceva il regalo al trust doveva pagare le tasse sulla somma di denaro data al trust. Ovviamente, questo scoraggiava la maggior parte delle persone dal voler dare soldi in trust per i loro figli o nipoti.

Esempio: Marito e moglie desiderano mettere 50.000 dollari in un trust a beneficio dei loro 5 nipoti. Vogliono che questi soldi aiutino a pagare l’istruzione universitaria per ognuno dei 5 nipoti. Tuttavia, il marito e la moglie non vogliono pagare alcuna tassa per dare via i 50.000 dollari.

In un caso molto famoso deciso dalla Corte Suprema degli Stati Uniti, sono emerse le disposizioni del Crummey Trust. Le disposizioni del trust, derivate dal nome del caso della Corte, Crummey v. Commissioner, stabiliscono essenzialmente che alcuni trust possono qualificarsi per ricevere doni da concedenti che possono evitare di pagare le imposte di donazione su tutto o parte del dono fatto al trust.

Se rivedete la sezione del nostro sito dedicata alla Gift Tax, ricorderete che ogni individuo ha il diritto di regalare fino a 12.000 dollari ogni anno a tutte le persone che desidera senza dover pagare alcuna imposta di donazione. Questo importo è noto come “esclusione annuale” dalle imposte sulle donazioni.

Nei trust Crummey, il trustee del trust deve inviare lettere ai beneficiari del trust e offrire loro il diritto di ritirare una certa porzione del dono per un periodo di tempo stabilito (fino a 30 giorni dalla data del dono). Se il beneficiario non ritira il denaro durante questo periodo, allora il denaro rimane nel trust e viene gestito secondo le disposizioni del Trust.

Nell’esempio precedente, il Marito e la Moglie possono dare 12.000 dollari ciascuno a ciascuno dei loro cinque nipoti. Tuttavia, hanno scelto di dare 10.000 dollari a ciascuno. Di conseguenza, possono applicare il loro regalo annuale di esclusione a quei doni, il che significa che il Marito e la Moglie non devono pagare le imposte sui regali a causa dei regali. Tuttavia, devono assicurarsi che il fiduciario del trust invii le lettere che danno ai nipoti il diritto di ritirare il denaro.

Creare un adeguato Crummey Trust richiede una particolare competenza per assicurare che il Trust si qualifichi correttamente per l’esclusione dell’imposta sulle donazioni. Allo stesso modo, la creazione del Trust richiede una consulenza competente relativa ai requisiti delle lettere di ritiro. Gli avvocati di Ford + Bergner LLP possono fornire questa consulenza e sono lieti di aiutare i nostri clienti a valutare l’utilità di un trust Crummey nel loro piano patrimoniale generale. Chiamate il 713-352-0937 per discutere le vostre opzioni per il futuro.