Yleisesti ensimmäinen ja tärkein syy luottamuksen luomiseen Teksasissa on halu hyötyä muille ihmisille – joko perheenjäsenille, ystäville, hyväntekeväisyysjärjestöille tai vastaaville. Kun trustit perustetaan jonkun elinaikana, trustin perustaminen tarkoittaa yleensä sitä, että luovuttaja antaa omaisuutta (rahaa, osakkeita, kiinteistöjä jne.) trustille ja ei sen jälkeen pysty käyttämään omaisuutta omiin tarkoituksiinsa.

Vaikka potentiaaliset trustin luovuttajat saattavat haluta antaa lahjan trustin edunsaajille, samat luovuttajat haluavat tyypillisesti varmistaa, että heidän elinaikanaan annettu lahja ei aiheuta heille haitallisia veroseuraamuksia. Kun asiaa ajattelee, voimme kaikki ymmärtää, että useimmat ihmiset eivät halua antaa rahojaan pois ja maksaa veroja siitä, että ovat antaneet rahat pois.

Historiallisesti trusteihin liittyvissä laeissa sanottiin, että trustille annetut lahjat olivat lahjaveron alaisia, mikä tarkoitti sitä, että trustille lahjan antaneen henkilön oli maksettava veroja trustille annetusta rahamäärästä. Tämä ilmeisesti esti useimpia ihmisiä antamasta rahaa trustiin lapsilleen tai lapsenlapsilleen.

Esimerkki: Aviopari haluaa sijoittaa 50 000 dollaria trustiin viiden lapsenlapsensa hyväksi. He haluavat, että nämä rahat auttavat maksamaan college-koulutuksen jokaiselle viidestä lapsenlapsesta. Aviomies ja vaimo eivät kuitenkaan halua maksaa veroja antaakseen 50 000 dollaria pois.

Yhdysvaltojen korkeimman oikeuden ratkaisemassa hyvin kuuluisassa tapauksessa tulivat esiin Crummey Trust -määräykset. Trust-säännökset, jotka on johdettu tuomioistuimen tapauksen nimestä Crummey v. Commissioner, vahvistavat olennaisesti, että tietyt trustit voivat olla oikeutettuja vastaanottamaan lahjoja lahjanantajilta, jotka voivat välttää lahjaverojen maksamisen kaikesta tai osasta trustille annetusta lahjasta.

Jos tutustut verkkosivujemme lahjaveroaiheeseen omistettuun osioon, muistat varmasti, että jokaisella yksityishenkilöllä on oikeus lahjoittaa vuosittain enintään 12 000 dollaria niin monelle henkilölle kuin haluaa ilman, että hänen tarvitsee maksaa lahjaveroja. Tämä määrä tunnetaan nimellä ”vuotuinen lahjaveroeron ulkopuolelle jättäminen”.

Crummey-trustissa trustin edunvalvojan on lähetettävä kirjeet trustin edunsaajille ja tarjottava heille oikeutta nostaa tietty osa lahjasta tietyn ajanjakson ajan (jopa 30 päivää lahjoituspäivästä). Jos edunsaaja ei nosta rahaa tuona aikana, rahat jäävät trustiin ja niitä hallinnoidaan trustin määräysten mukaisesti.

Yllä olevassa esimerkissä aviomies ja vaimo voivat kumpikin antaa kullekin viidelle lapsenlapselleen 12 000 dollaria. He ovat kuitenkin päättäneet antaa kullekin 10 000 dollaria. Näin ollen he voivat soveltaa vuotuista poissuljettua lahjaansa näihin lahjoihin, mikä tarkoittaa, että aviomiehen ja vaimon ei tarvitse maksaa lahjoista johtuvia lahjaveroja. Heidän on kuitenkin varmistettava, että trustin edunvalvoja lähettää kirjeet, joissa annetaan lapsenlapsille oikeus nostaa rahat.

Kunnollisen Crummey Trustin luominen vaatii erityistä asiantuntemusta, jotta voidaan varmistaa, että trusti täyttää oikein lahjaveron ulkopuolelle jättämisen edellytykset. Samoin trustin perustaminen edellyttää asiantuntevaa neuvontaa, joka liittyy nostokirjeitä koskeviin vaatimuksiin. Asianajotoimisto Ford + Bergner LLP:n asianajajat voivat antaa näitä neuvoja ja auttavat mielellään asiakkaitamme arvioimaan Crummey Trustin hyödyllisyyttä heidän yleisessä perintösuunnitelmassaan. Soita numeroon 713-352-0937 ja keskustele tulevaisuuden vaihtoehdoistasi.