A szabadúszók és mások, akik otthonról működtetik vállalkozásukat, gyakran igényelhetnek adólevonást otthoni irodai költségeik után. Néhány szabály vonatkozik rájuk, de ezek nem különösebben megterhelőek. Lehet, hogy számos más üzleti költsége és eszköze is van, amelyeket leírhat vagy a 179. szakasz szerinti levonásként igényelhet.
Az irodai költségek igénylésének szabályai
Az otthoni irodára vonatkozó levonás az önálló vállalkozói tevékenység egyik jelentős előnye. Személyes kiadásainak egy részét néhány szabály betartásával adólevonható üzleti költséggé alakíthatja át.
- Nem vonhat le többet, mint amennyi a nettó üzleti nyeresége az egyéb munkával kapcsolatos levonások igénybevétele után. Például csak 2000 dollárt vonhat le, ha az irodai költségei 3000 dollárt tesznek ki, de csak 2000 dollárt keresett. Az otthoni irodai levonás fel nem használt része átvihető a következő adóévre, így nem vész el.
- Az irodahelyiséget csak üzleti célra szabad használni. Nem minősül “irodának”, ha a család tévészobájaként is funkcionál. Az adóhivatal ezt “rendszeres és kizárólagos használatnak” nevezi.
- Az irodahelyiségnek az Ön fő üzleti helyének kell lennie. Más szóval, a szabadfoglalkozású tevékenységét ezen a helyen végzi. Ez azonban nem feltétlenül jelenti azt, hogy nem szolgálhat ki ügyfeleket máshol is. Csupán az otthoni irodájából kell irányítania vállalkozását, nem pedig bármely más helyről.
Az otthoni iroda költségeinek kiszámítása
Az otthoni iroda levonását a 8829-es szövetségi nyomtatványon, a “Költségek az otthona üzleti célú használatáért” című nyomtatványon jelentheti. Ezt a nyomtatványt a “Vállalkozásából származó nyereség vagy veszteség” című C. táblázattal együtt kell benyújtani a személyes 1040-es nyomtatványon.
Először is meg kell határoznia, hogy az összes költségének hány százalékát kell a vállalkozására fordítania. Ezt a százalékos arányt kétféleképpen számíthatja ki:
- A négyzetméterek százalékos aránya: Mérje fel otthoni irodája méretét, és mérje fel otthona teljes méretét. A kettő hányadosa adja meg az otthoni iroda százalékos arányát. Otthona költségeinek 20%-át igényelheti, ha az irodája otthona teljes területének 20%-át foglalja el.
- A szobák száma: Számolja meg az otthonában lévő szobák számát. Az otthoni iroda százalékos aránya egy lesz osztva a szobák számával.
Az otthonában lévő összes szobának közel azonos méretűnek kell lennie, ha a második módszert alkalmazza.
Elszámolható otthoni költségek
Az elszámolható otthoni költségek közé tartozik a bérleti díj, a jelzáloghitel kamata – bár nem a jelzáloghitel törlesztőrészlete -, az ingatlanadó, a bérlői vagy lakástulajdonosi biztosítás, a lakástulajdonosok egyesületének díja, a közüzemi szolgáltatások és a javítások. Ezekre a költségekre a százalékos arányt kell alkalmaznia, majd össze kell számolnia őket, hogy megkapja a levonható összeget.
Az év során fizetett bérleti díjból például 3.840 dollárt vonhat le, ha havonta 1.600 dollárt fizet, és az irodája a lakás teljes négyzetméterének 20%-át teszi ki: 1.600 dollár szorozva 12 hónappal szorozva 20%-kal. A villanyáramért 240 dollárt vagy 20%-ot vonhatna le, ha a villanyszámlái az év során összesen 1200 dollárt tettek ki.
Elérné a 4080 dolláros levonást, és még nem is számolta bele a bérlői biztosítást vagy a gázszámlát.
Az egyszerűsített opció
Az IRS a 2013-as adóévtől kezdve bevezetett egy második, sokkal egyszerűbb módszert az otthoni irodai levonás kiszámítására. Megfelelően “egyszerűsített opciónak” nevezik, és az otthonában lévő üzleti vagy irodahelyiség négyzetlábanként 5 dollárral számol. Sajnos a felső határ 300 négyzetlábnál van. Sok fáradságos nyilvántartástól kímélheti meg magát, ha a munkaterülete ennél kisebb, de egyébként lehet, hogy a levonást kevesebbre korlátozza, mint amennyit levonhatna.
Azért érdemes mindkét módon elvégezni a durva számításokat, egyszer az egyszerűsített módszerrel, majd újra a hagyományos módszerrel, hogy kitalálja, melyik eredményezi a nagyobb levonást, és melyik a legésszerűbb az Ön számára.
Üzleti eszközeinek levonása: Értékcsökkenés
A jelzáloghitel törlesztőrészletének egy százalékát nem vonhatja le, de a háza költségének egy részét leírhatja, ha önnek van saját otthona. A közvetlenül az irodaterületén végzett javítások költségét is levonhatja.
Kár, hogy a házra elszámolt értékcsökkenés az értékcsökkenés visszaforgatásán keresztül adóköteles nyereséget eredményez, amikor és ha valaha eladja azt.
Az üzleti eszközeit is leírhatja. Üzleti eszköznek minősül minden olyan ingatlan, amelynek hasznos élettartama egy évnél hosszabb, és amelyet jövedelemtermelésre használ. A számítógépek, a szoftverprogramok és az irodabútorok mind jó példák erre.
Ezeknek a beszerzéseknek az elszámolására két lehetősége van:
- A beszerzés teljes költségét levonhatja abban az évben, amikor az eszközt megvásárolja.
- A beszerzés költségét több évre eloszthatja.
Mindkét lehetőségnél a költséget a 4562-es nyomtatványon (Értékcsökkenés és amortizáció) számolja el. Ezt 179. szakasz szerinti levonásnak nevezik, és a 4562-es nyomtatvány 1. részében kell kiszámítani, ha a teljes levonást a vásárlás évében szeretné igénybe venni. Akkor “értékcsökkenti” az ingatlant, ha úgy dönt, hogy a költségeket több évre elosztja.
Értékcsökkenési leírás vagy a 179. szakasz alkalmazása?
A 179. szakasz általában a legnagyobb levonást eredményezi, mivel a teljes költséget egyszerre igényli. Ez csökkenti mind a jövedelemadóját, mind az önfoglalkoztatási adóját. De a költségek több évre történő elosztása is előnyös. Ez hosszabb időn keresztül kisebb részletekben csökkentheti a jövedelemadót és az önfoglalkoztatói adót. Ez azt is lehetővé teszi, hogy a kiadások egy részét átcsoportosítsa a következő évekre, amikor esetleg nagyobb szüksége lesz a levonásra.
Elmondjuk például, hogy professzionális szoftvert vásárol. Az adótörvény lehetővé teszi, hogy vagy három év alatt írja le a költséget, vagy a 179. szakasz alapján a vásárlás évében vonja le a kiadást. Mindkét módszer három év után hasonló eredményt ad, de a 179. szakasz használatával az első évben a legnagyobb levonást kapja.
Az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény 2018-ban 500 000 dollárról 1 millió dollárra emelte a 179. szakasz szerinti maximális költséglevonást, így ez elég sok eszközre vonatkozhat.
A három év alatt történő értékcsökkenés további levonásokat biztosíthat a következő években. Ez különösen előnyös lehet, ha arra számít, hogy jövedelme növekedni fog. De a 179. szakasz szerinti levonás igénybevétele segíthet abban, hogy a folyó évi adókötelezettségét a lehető legalacsonyabb szinten tartsa, ha az idei szabadfoglalkozású jövedelme szokatlanul magas.
Azt is érdemes megfontolnia, hogy várhatóan mennyi ideig tudja használni a berendezést, mielőtt azt le kell cserélni. Ha úgy gondolja, hogy csak egy-két évig fog tartani, akkor lehet, hogy jobb, ha a 179. szakasz szerinti levonást használja az adott eszközre. A 179. szakasz szerinti értékcsökkenést vagy a 179. szakasz alkalmazását minden egyes megvásárolt eszköz esetében külön-külön választhatja.