L’Internal Revenue Service offre diverses options aux contribuables qui ne peuvent pas payer immédiatement la totalité de leurs impôts. Un accord de versement de paiement partiel (PPIA) est l’une de ces options. Demander un PPIA auprès de l’IRS est plus facile et prend moins de temps que de demander une offre de compromis, mais cela nécessite tout de même une attention particulière et vous devez connaître les règles.
Comment fonctionne un accord de paiement partiel
Un PPIA est un contrat entre vous et l’IRS. En concluant un accord de paiement partiel, vous devez effectuer des paiements mensuels réguliers à l’IRS pendant une certaine période, mais vous n’aurez pas à payer la totalité de votre dette fiscale. Tout solde restant à la fin de la durée de l’accord de paiement partiel est annulé.
La période de remboursement d’un PPIA peut être plus longue que d’autres options d’accord de paiement partiel de l’IRS.
Vous devez avoir déposé toutes vos déclarations de revenus avant que l’IRS puisse approuver votre accord de paiement partiel, et vous devez être à jour dans vos paiements de retenues d’impôt ou d’impôt estimé. Vous devrez payer tous les autres arriérés d’impôts que vous pourriez devoir avant de demander un PPIA pour le montant actuel dû, et vous devrez produire toutes les déclarations futures à temps et payer rapidement tous les impôts dus sur ces déclarations.
L’IRS déposera toujours un avis de privilège contre vous pour le montant que vous devez afin d’avoir la possibilité de vous recouvrer si vous ne respectez pas les conditions de votre accord.
L’IRS peut réévaluer le montant de vos paiements mensuels tous les deux ans.
Déterminer si vous êtes admissible
Bien sûr, l’IRS a certaines règles pour être admissible à un PPIA. Vous devez devoir au moins 10 000 $ à l’IRS pour devenir admissible à cette option, mais ce chiffre comprend les intérêts et les pénalités en plus de votre dette fiscale initiale. Vous ne pouvez pas être en faillite, et vous ne pouvez jamais avoir eu une offre de compromis acceptée par l’IRS.
Les actifs que vous possédez joueront un rôle central pour savoir si vous êtes approuvé. Vous devez être incapable de les liquider pour une raison quelconque, ou peut-être que leur équité n’est pas suffisante pour couvrir votre dette IRS si vous deviez les liquider. L’équité n’est pas non plus suffisante pour que vous puissiez emprunter de l’argent en les utilisant comme garantie.
Les autres exceptions à la vente forcée des actifs comprennent le fait que leur vente créerait des difficultés financières, ou que votre conjoint possède conjointement ces actifs et ne veut pas les liquider. Votre conjoint ne peut pas non plus être responsable de la dette fiscale en question dans ce cas.
N’essayez pas de faire cavalier seul
Le processus d’ÉPFVP n’est pas prohibitif, mais vous devriez quand même envisager de consulter un professionnel de l’impôt qui a de l’expérience dans le traitement des dettes fiscales. Il est important que vous compreniez toutes vos options, et vous pourriez avoir besoin d’aide pour négocier le meilleur paiement mensuel possible avec l’IRS.
Le fiscaliste que vous choisissez doit connaître les lois régissant le recouvrement des dettes fiscales par l’IRS et la façon dont l’IRS évalue les accords de versement.
Déterminer le montant de votre dette
Précisez exactement le montant de vos impôts impayés avant de vous adresser à l’IRS. Vous pouvez appeler l’IRS ou obtenir des copies de vos déclarations de revenus ou de vos relevés de notes en ligne pour vérifier le montant total, mais tenez-vous bien. N’oubliez pas que ce total comprendra non seulement votre impôt initial dû, mais aussi les pénalités et les intérêts qui se sont accumulés sur le solde impayé.
Remplir le formulaire 9465
Remplir le formulaire 9465, la demande d’accord de versement. Votre fiscaliste peut vous aider à calculer un montant de paiement mensuel raisonnable et acceptable à proposer à l’IRS. C’est à vous de dire à l’IRS combien vous pouvez vous permettre de payer, et ce formulaire vous aide à le faire.
L’IRS n’examinera pas votre demande puis vous dira combien il s’attend à ce que vous payiez chaque mois. Le montant est ouvert à la négociation.
En plus du solde de votre dette fiscale impayée, vous devrez également connaître le délai de prescription restant dont dispose l’IRS pour recouvrer cette dette, ainsi que le potentiel de recouvrement raisonnable sur cette période légale restante. Il s’agit d’une équation plutôt complexe, mais un fiscaliste expérimenté peut vous aider à la résoudre.
Remplir le formulaire 433-A
Le formulaire 433-A est la déclaration de renseignements sur le recouvrement qui est utilisée à la fois pour les accords de paiement partiel et pour les offres de compromis. Les deux programmes utilisent les mêmes informations de base, c’est donc une bonne occasion pour vous de savoir quelle stratégie de dette fiscale est la meilleure pour vous.
Vous devez joindre trois mois de documents justificatifs pour tous les revenus et dépenses que vous déclarez sur ce formulaire, et le soumettre avec le formulaire 9465.
Prendre contact avec l’IRS
Écrivez une lettre à l’IRS indiquant votre demande d’accord de versement de paiement partiel et soumettez votre demande écrite avec les formulaires 9465 et 433-A. Envoyez-la à l’agent fiscal de l’IRS chargé de votre dossier, à l’unité du système de recouvrement automatisé ou au centre de service de l’IRS le plus proche.
L’IRS répondra à votre demande dans un délai d’environ 30 jours. Il peut également demander des informations supplémentaires sur les biens que vous possédez et que vous pourriez éventuellement liquider pour rembourser votre dette fiscale. On pourrait vous demander d’emprunter sur les capitaux propres que vous avez dans les actifs si cela est possible.
Faites vos paiements
Veuillez vous assurer de faire vos paiements chaque mois si l’IRS approuve votre demande de PPIA. Vous pouvez payer par chèque, mandat, carte de crédit, EFTPS, IRS Direct Pay, ou par retrait automatique de votre compte chèque.
Il est généralement plus sûr d’utiliser EFTPS, Direct Pay, ou de payer par retrait automatique. Les chèques postés au centre de service de l’IRS peuvent parfois se perdre. L’utilisation des options de paiement électronique réduira les risques d’erreurs d’écriture, et vous devriez recevoir une confirmation immédiate que l’IRS a reçu votre paiement.
Le paiement direct est très facile à utiliser. Un menu déroulant vous permet de choisir le type de paiement que vous effectuez – dans ce cas, un paiement sur un accord de versement – puis d’entrer certaines informations provenant de l’une de vos déclarations de revenus précédemment déposées pour confirmer votre identité. Entrez les informations relatives à votre compte bancaire et le tour est joué.