Selvstændige og andre, der driver deres virksomhed hjemmefra, kan ofte gøre krav på skattefradrag for deres udgifter til hjemmekontor. Der gælder nogle regler, men de er ikke særlig besværlige. Du har måske også en række andre forretningsudgifter og aktiver, som du kan afskrive eller gøre krav på som Section 179-fradrag.
Reglerne for at gøre krav på kontorudgifter
Afdrag for et hjemmekontor er en væsentlig fordel ved at være selvstændig erhvervsdrivende. Du kan konvertere en del af dine personlige udgifter til en fradragsberettiget forretningsudgift med forbehold af nogle få regler.
- Du kan ikke fratrække mere end dit nettooverskud i virksomheden efter at have gjort krav på andre arbejdsrelaterede fradrag. For eksempel er du begrænset til et fradrag på 2.000 dollars, hvis dine kontorudgifter beløber sig til 3.000 dollars, men du kun tjente 2.000 dollars. Enhver uudnyttet del af dit fradrag for hjemmekontor kan overføres til det følgende skatteår, så det ikke går tabt.
- Din kontorplads må kun bruges til forretningsformål. Det kvalificerer sig ikke som dit “kontor”, hvis det tjener dobbeltarbejde som familiens tv-stue. Internal Revenue Service kalder dette “regelmæssig og eksklusiv brug”.
- Din kontorplads skal være dit primære forretningssted. Med andre ord skal du drive din freelancevirksomhed fra dette sted. Dette betyder dog ikke nødvendigvis, at du ikke kan betjene kunder andre steder. Du skal blot lede din virksomhed fra dit hjemmekontor og ikke fra et andet sted.
Beregning af dine udgifter til hjemmekontoret
Du kan indberette fradraget for hjemmekontoret på den føderale formular 8829, “Expenses for Business Use of Your Home” (udgifter til erhvervsmæssig brug af dit hjem). Denne formular indsendes sammen med skema C, “Profit or Loss From Your Business”, på din personlige formular 1040.
Først skal du bestemme, hvor stor en procentdel af dine samlede udgifter, der er afsat til din virksomhed. Du kan beregne denne procentdel på en af to måder:
- Procentdel af kvadratfod: Mål størrelsen af dit hjemmekontor, og mål den samlede størrelse af dit hjem. Forholdet mellem de to giver din procentdel af hjemmekontoret. Du kan kræve 20 % af udgifterne til dit hjem, hvis dit kontor fylder 20 % af hjemmets samlede areal.
- Antal værelser: Tæl antallet af værelser i dit hjem. Din hjemmekontorprocent vil være 1 divideret med det antal værelser, du har.
Alle værelser i dit hjem skal være tæt på samme størrelse, hvis du bruger den anden metode.
Tilladte udgifter til hjemmet
De tilladte udgifter til hjemmekontoret omfatter din husleje, realkreditrenter – dog ikke hovedparten af dine realkreditlån – ejendomsskat, husleje- eller ejerskifteforsikring, ejerforeningsgebyrer, forsyningsselskaber og reparationer. Du skal anvende din procentsats på hver af disse udgifter og derefter tælle dem op for at nå frem til dit fradrag.
For eksempel kan du fratrække 3.840 dollars af den husleje, du har betalt i løbet af året, hvis du betaler 1.600 dollars om måneden, og dit kontor udgør 20 % af den samlede kvadratmeter i din lejlighed: 1.600 dollars gange 12 måneder gange 20 %. Du kan fratrække 240 dollars eller 20 % for elektricitet, hvis dine elregninger for året udgjorde i alt 1.200 dollars.
Du er oppe på et fradrag på 4.080 dollars, og du har ikke engang medregnet din huslejeforsikring eller gasregning endnu.
Den forenklede mulighed
Skattevæsenet introducerede en anden, meget enklere metode til at beregne dit fradrag for hjemmekontor fra skatteåret 2013. Med den passende titel “forenklet mulighed” svarer den til 5 dollars pr. kvadratfod af forretnings- eller kontorplads i dit hjem. Desværre er den begrænset til 300 kvadratfod. Det kan spare dig for en masse besværlig journalføring, hvis dit arbejdsrum er mindre end dette, men ellers begrænser du måske dit fradrag til mindre, end det kunne være.
Du bør måske lave grove beregninger begge veje, en gang ved hjælp af den forenklede metode og derefter igen ved hjælp af den almindelige metode, for at finde ud af, hvad der giver det største fradrag og giver mest mening for dig.
Fradrag for dine virksomhedsaktiver: Afskrivning
Du kan ikke fratrække en procentdel af hovedstolen af dine realkreditlån, men du kan afskrive en del af prisen på dit hus, hvis du ejer dit hus. Du kan også trække udgifterne til reparationer direkte på dit kontorområde fra.
Uheldigvis vil enhver afskrivning, du foretager på huset, give skattepligtige gevinster gennem genindvinding af afskrivninger, når og hvis du nogensinde sælger det.
Du kan også afskrive erhvervsaktiver. Et erhvervsaktiv er enhver ejendom med en brugstid på over et år, som du bruger til at skabe indkomst. Computere, softwareprogrammer og kontormøbler er alle gode eksempler.
Du har to muligheder for at bogføre disse køb:
- Du kan fratrække den fulde udgift til købet i det år, du køber aktivet.
- Du kan sprede udgiften til købet over en række år.
Både muligheder indebærer, at du opgør din udgift på formular 4562, Afskrivning og afskrivning. Det kaldes et afsnit 179-fradrag og beregnes i del 1 af formular 4562, hvis du ønsker at tage det fulde fradrag i købsåret. Du “afskriver” din ejendom, hvis du beslutter dig for at fordele udgifterne over en række år.
Skal du afskrive eller bruge Section 179?
Sektion 179 giver normalt det største fradrag, fordi du gør krav på hele udgiften på én gang. Dette reducerer både din indkomstskat og din skat af selvstændige erhvervsdrivende. Men det giver også en fordel at sprede omkostningerne over flere år. Det kan reducere indkomstskatten og din skat på selvstændige erhvervsdrivende i mindre intervaller over en længere periode. Det giver dig også mulighed for at flytte nogle af udgifterne til fremtidige år, hvor du måske har mere brug for fradraget.
Som eksempel kan vi sige, at du køber professionel software. Skattelovgivningen giver dig mulighed for enten at afskrive omkostningerne over tre år eller at trække udgiften fra i det år, hvor du køber den, ved hjælp af Section 179. Begge metoder giver et lignende resultat efter tre år, men ved at bruge Section 179 får du det største fradrag det første år.
The Tax Cuts and Jobs Act øgede det maksimale fradrag for Section 179-udgifter fra 500.000 dollar til 1 million dollar i 2018, så det burde dække et rimeligt antal aktiver.
Afskrivning over tre år kan give dig yderligere fradrag i de kommende år. Det kan være særligt fordelagtigt, hvis du forventer, at din indkomst vil stige. Men ved at bruge Section 179-fradraget kan du hjælpe med at holde din skattepligt i indeværende år så lav som muligt, hvis din freelanceindkomst i år er usædvanlig høj.
Du bør måske også overveje, hvor længe du forventer at kunne bruge udstyret, før det skal udskiftes. Hvis du tror, at det kun vil holde et år eller to, er det måske bedre at bruge Section 179-fradraget for det pågældende aktiv. Du kan vælge at afskrive eller bruge section 179 separat for hvert aktiv, du køber.