Samostatní podnikatelé a další osoby, které podnikají z domova, mohou často uplatnit daňový odpočet na výdaje na domácí kancelář. Platí pro ně určitá pravidla, která však nejsou nijak zvlášť zatěžující. Můžete mít také řadu dalších podnikatelských výdajů a majetku, které můžete odepisovat nebo uplatnit jako odpočet podle § 179.

Pravidla pro uplatnění výdajů na kancelář

Odpočet výdajů na domácí kancelář je významnou výhodou samostatné výdělečné činnosti. Část osobních výdajů můžete převést na daňově uznatelné výdaje na podnikání při dodržení několika pravidel.

• Nemůžete si odečíst více, než je váš čistý zisk z podnikání po uplatnění ostatních odpočtů souvisejících s prací. Například jste omezeni na odpočet 2 000 USD, pokud vaše kancelářské výdaje vyjdou na 3 000 USD, ale vy jste vydělali pouze 2 000 USD. Případnou nevyužitou část odpočtu na domácí kancelář můžete převést do následujícího daňového roku, takže o ni nepřijdete.
• Vaše kancelářské prostory musí být využívány pouze pro účely podnikání. Pokud slouží dvakrát jako televizní místnost vaší rodiny, nelze jej považovat za vaši „kancelář“. Finanční úřad tomu říká „pravidelné a výhradní používání“.
• Vaše kancelářské prostory musí být vaším hlavním místem podnikání. Jinými slovy, z tohoto místa provozujete svou činnost na volné noze. To však nutně neznamená, že nemůžete obsluhovat klienty jinde. Jen musíte své podnikání řídit z domácí kanceláře, a nikoliv na jiném místě.

Výpočet výdajů na domácí kancelář

Odpočet na domácí kancelář můžete vykázat na federálním formuláři 8829 „Výdaje na obchodní využití vašeho domova“. Tento formulář se podává spolu s přílohou C „Zisk nebo ztráta z podnikání“ na osobním formuláři 1040.

Nejprve musíte určit procento celkových výdajů, které připadá na vaše podnikání. Toto procento můžete vypočítat jedním ze dvou způsobů:

• Procento čtverečních stop: Změřte velikost své domácí kanceláře a změřte celkovou velikost svého domu. Poměrem těchto dvou hodnot získáte procentuální podíl vaší domácí kanceláře. Pokud vaše domácí kancelář zabírá 20 % celkové plochy vašeho domova, můžete si uplatnit 20 % výdajů.
• Počet místností: Spočítejte počet místností ve vaší domácnosti. Procento vaší domácí kanceláře bude rovno jedné děleno počtem místností, které máte.

Povolené výdaje na domácnost

Mezi povolené výdaje na domácnost patří nájemné, úroky z hypotéky – i když ne hlavní část splátek hypotéky – daň z nemovitosti, pojištění nájemníka nebo majitele domu, poplatky sdružení majitelů domů, komunální služby a opravy. Na každý z těchto výdajů uplatníte svou procentní sazbu a poté je sečtete, abyste získali odpočet.

Například byste si mohli odečíst 3 840 USD z nájemného, které jste zaplatili v průběhu roku, pokud platíte 1 600 USD měsíčně a vaše kancelář představuje 20 % celkové plochy vašeho bytu: 1 600 USD krát 12 měsíců krát 20 %. Mohli byste si odečíst 240 dolarů nebo 20 % za elektřinu, pokud vaše účty za elektřinu za rok činily 1 200 dolarů.

Dosáhli jste odpočtu ve výši 4 080 dolarů, a to jste ještě nezapočítali pojištění nájemníků nebo účet za plyn.

Zjednodušená varianta

Firemní úřad zavedl od daňového roku 2013 druhou, mnohem jednodušší metodu výpočtu odpočtu domácí kanceláře. Vhodně nazvaná „Zjednodušená varianta“ vychází na 5 dolarů za čtvereční stopu podnikatelské nebo kancelářské plochy ve vašem domě. Bohužel je omezena na 300 čtverečních stop. Pokud je váš pracovní prostor menší než tato hodnota, může vám to ušetřit spoustu zdlouhavého vedení záznamů, ale v opačném případě můžete svůj odpočet omezit na méně, než by mohl být.

Odpočet vašeho obchodního majetku: Odpisy

Nemůžete si odečíst procento z části jistiny splátek hypotéky, ale můžete si odepsat část pořizovací ceny domu, pokud jste jeho vlastníkem. Můžete si také odečíst náklady na veškeré opravy provedené přímo v kancelářských prostorách.

Odpisovat můžete i podnikatelský majetek. Podnikatelský majetek je jakýkoli majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok, který používáte k vytváření příjmů. Dobrým příkladem jsou počítače, softwarové programy a kancelářský nábytek.

Máte dvě možnosti, jak o těchto nákupech účtovat:

• Můžete odečíst celou pořizovací cenu v roce, kdy majetek koupíte.
• Pořizovací cenu můžete rozložit do několika let.

Obě možnosti zahrnují vyčíslení výdajů na formuláři 4562, Odpisy. Označuje se jako odpočet podle § 179 a vypočítává se v části 1 formuláře 4562, pokud chcete uplatnit plný odpočet v roce nákupu. Majetek „odepisujete“, pokud se rozhodnete náklady rozložit do více let.

Měli byste odepisovat, nebo použít § 179?

Oddíl 179 obvykle přináší největší odpočet, protože uplatňujete celou pořizovací cenu najednou. Tím se vám sníží daň z příjmu i daň ze samostatné výdělečné činnosti. Výhodou je však také rozložení nákladů do několika let. Můžete si tak snížit daň z příjmu i daň ze samostatné výdělečné činnosti po menších částech v delším časovém období. Umožňuje vám to také přesunout část výdajů do budoucích let, kdy byste odpočet mohli potřebovat více.

Příklad: Řekněme, že si koupíte profesionální software. Daňový zákoník vám umožňuje buď odepisovat pořizovací cenu po dobu tří let, nebo odečíst výdaje v roce nákupu pomocí § 179. Obě metody vedou po třech letech k podobnému výsledku, ale použití oddílu 179 vám poskytne největší odpočet v prvním roce.

Odpisování po dobu tří let vám může poskytnout další odpočty v dalších letech. To může být výhodné zejména v případě, že očekáváte, že se vaše příjmy zvýší. Využití odpočtu podle § 179 však může pomoci udržet vaši daňovou povinnost v běžném roce co nejnižší, pokud jsou vaše příjmy ze svobodných povolání v tomto roce neobvykle vysoké.

Můžete také zvážit, jak dlouho očekáváte, že budete moci zařízení používat, než bude nutné je vyměnit. Pokud si myslíte, že vydrží jen rok nebo dva, možná bude lepší využít odpočet podle § 179 pro tento konkrétní majetek. Můžete se rozhodnout, zda budete odpisovat nebo používat oddíl 179 samostatně pro každé zakoupené aktivum.

.