Liberalii și alte persoane care își desfășoară activitatea de acasă pot solicita adesea o deducere fiscală pentru cheltuielile legate de biroul de acasă. Se aplică anumite reguli, dar acestea nu sunt deosebit de împovărătoare. Este posibil să aveți, de asemenea, o serie de alte cheltuieli de afaceri și active pe care le puteți deprecia sau le puteți solicita ca deduceri conform Secțiunii 179.
Reguli pentru solicitarea cheltuielilor de birou
Să beneficiați de o deducere pentru un birou la domiciliu este un beneficiu semnificativ al activității independente. Puteți transforma o parte din cheltuielile personale într-o cheltuială de afaceri deductibilă din punct de vedere fiscal, sub rezerva câtorva reguli.
- Nu puteți deduce mai mult decât profitul net al afacerii dumneavoastră după ce ați solicitat alte deduceri legate de muncă. De exemplu, sunteți limitat la o deducere de 2.000 de dolari dacă cheltuielile de birou se ridică la 3.000 de dolari, dar ați câștigat doar 2.000 de dolari. Orice porțiune neutilizată din deducerea pentru biroul dvs. de acasă poate fi reportată în anul fiscal următor, astfel încât să nu fie pierdută.
- Spațiul dvs. de birou trebuie să fie folosit numai în scopuri de afaceri. Nu se califică drept „biroul dvs.” dacă face dublu serviciu ca și camera TV a familiei dvs. Internal Revenue Service numește acest lucru „utilizare regulată și exclusivă.”
- Spațiul dvs. de birou trebuie să fie locul dvs. principal de afaceri. Cu alte cuvinte, vă desfășurați activitatea de liber profesionist din acea locație. Totuși, acest lucru nu înseamnă neapărat că nu puteți servi clienții în altă parte. Trebuie doar să vă gestionați afacerea de la biroul dvs. de acasă, mai degrabă decât din orice altă locație.
Calcularea cheltuielilor pentru biroul dvs. de acasă
Puteți raporta deducerea pentru biroul de acasă pe formularul federal 8829, „Cheltuieli de utilizare a casei dvs. în scopuri profesionale”. Acest formular se depune împreună cu Anexa C, „Profit sau pierdere din afacerea dvs.”, pe formularul personal 1040.
În primul rând, trebuie să determinați procentul din totalul cheltuielilor dvs. care este alocat afacerii dvs. Puteți calcula acest procent într-unul din două moduri:
- Procentul de metri pătrați: Măsurați dimensiunea biroului dvs. de acasă și măsurați dimensiunea totală a locuinței dvs. Raportul dintre cele două va da procentul biroului dvs. de acasă. Puteți solicita 20% din cheltuielile casei dumneavoastră dacă biroul dumneavoastră ocupă 20% din spațiul total al casei dumneavoastră.
- Numărul de camere: Numărați numărul de camere din locuința dumneavoastră. Procentul biroului dvs. de acasă va fi unu împărțit la numărul de camere pe care le aveți.
Toate camerele din casa dvs. trebuie să fie aproape de aceeași dimensiune dacă folosiți a doua metodă.
Cheltuieli admise pentru casă
Cheltuielile admise pentru biroul de acasă includ chiria, dobânda ipotecară – deși nu este partea principală a plăților ipotecare -, impozitul pe proprietate, asigurarea chiriașului sau a proprietarului de locuință, taxele de asociere a proprietarilor, utilitățile și reparațiile. Veți aplica rata dumneavoastră procentuală la fiecare dintre aceste cheltuieli, apoi le veți număra pentru a ajunge la deducerea dumneavoastră.
De exemplu, ați putea deduce 3.840 de dolari din chiria plătită pe parcursul anului dacă plătiți 1.600 de dolari pe lună și biroul dumneavoastră reprezintă 20% din suprafața totală a apartamentului dumneavoastră: 1.600 de dolari ori 12 luni ori 20%. Ați putea deduce 240 de dolari sau 20% pentru electricitate dacă facturile dvs. de electricitate pe parcursul anului au totalizat 1.200 de dolari.
Ați ajuns la o deducere de 4.080 de dolari și nici măcar nu ați inclus încă asigurarea chiriașilor sau factura la gaz.
Opțiunea simplificată
Serviciul fiscal a introdus o a doua metodă, mult mai simplă, de calculare a deducerii pentru biroul dvs. de acasă începând cu anul fiscal 2013. Intitulată în mod corespunzător „Opțiunea simplificată”, aceasta se ridică la 5 dolari pe metru pătrat de spațiu de afaceri sau de birou din locuința dvs. Din păcate, aceasta se limitează la 300 de metri pătrați. S-ar putea să vă scutească de o mulțime de înregistrări plictisitoare dacă spațiul dvs. de lucru este mai mic decât acesta, dar, în caz contrar, s-ar putea să vă limitați deducerea la mai puțin decât ar putea fi.
S-ar putea să doriți să faceți calcule aproximative în ambele sensuri, o dată folosind metoda simplificată și apoi din nou folosind metoda obișnuită, pentru a vă da seama care ajunge la o deducere mai mare și are cel mai mult sens pentru dvs.
Deducerea activelor afacerii dvs: Amortizarea
Nu puteți deduce un procentaj din partea de principal a plăților ipotecare, dar puteți deprecia o parte din costul casei dumneavoastră dacă sunteți proprietarul acesteia. De asemenea, puteți deduce costul oricărei reparații efectuate direct în zona biroului dumneavoastră.
Din păcate, orice depreciere pe care o faceți pentru casă va produce câștiguri impozabile prin recapturarea deprecierii când și dacă o veți vinde vreodată.
Puteți deprecia și activele de afaceri. Un activ de afaceri este orice proprietate cu o durată de viață utilă mai mare de un an pe care o utilizați pentru a produce venituri. Calculatoarele, programele software și mobilierul de birou sunt exemple bune.
Aveți două opțiuni pentru contabilizarea acestor achiziții:
- Puteți deduce costul total al achiziției în anul în care cumpărați activul.
- Puteți eșalona costul achiziției pe un număr de ani.
Ambele opțiuni implică calcularea cheltuielilor pe formularul 4562, Depreciere și amortizare. Se numește deducere conform Secțiunii 179 și se calculează în partea 1 a formularului 4562 dacă doriți să beneficiați de deducerea integrală în anul achiziției. Vă „depreciați” proprietatea dacă decideți să repartizați costul pe mai mulți ani.
Should You Depreciate or Use Section 179?
Secțiunea 179 produce, de obicei, cea mai mare deducere, deoarece reclamați întregul cost dintr-o dată. Acest lucru vă reduce atât impozitul pe venit, cât și impozitul pe activități independente. Dar repartizarea costului pe mai mulți ani oferă, de asemenea, un avantaj. Acest lucru poate reduce impozitul pe venit și impozitul pe activități independente în trepte mai mici pe o perioadă de timp extinsă. De asemenea, vă permite să mutați o parte din cheltuieli în anii viitori, când s-ar putea să aveți mai multă nevoie de deducere.
Ca exemplu, să spunem că achiziționați un software profesional. Codul fiscal vă permite fie să depreciați costul pe o perioadă de trei ani, fie să deduceți cheltuiala în anul achiziției folosind secțiunea 179. Ambele metode produc un rezultat similar după trei ani, dar utilizarea Secțiunii 179 vă oferă cea mai mare deducere în primul an.
The Tax Cuts and Jobs Act a crescut deducerea maximă a cheltuielilor din Secțiunea 179 de la 500.000 de dolari la 1 milion de dolari în 2018, așa că ar trebui să acopere un număr destul de mare de active.
Deprecierea pe trei ani vă poate oferi deduceri suplimentare în anii următori. Acest lucru poate fi deosebit de avantajos dacă vă așteptați ca venitul dvs. să crească. Dar utilizarea deducerii conform Secțiunii 179 vă poate ajuta să vă mențineți obligațiile fiscale în anul curent la un nivel cât mai scăzut posibil, dacă venitul dvs. de liber-profesionist din acest an este neobișnuit de mare.
De asemenea, ar fi bine să luați în considerare cât timp vă așteptați să puteți utiliza echipamentul înainte ca acesta să trebuiască să fie înlocuit. Dacă credeți că va dura doar un an sau doi, ar putea fi mai bine să folosiți deducerea din secțiunea 179 pentru acel activ anume. Puteți alege să depreciați sau să utilizați secțiunea 179 separat pentru fiecare activ pe care îl achiziționați.