Freelancerzy i inni, którzy prowadzą swoje firmy z domu mogą często ubiegać się o ulgę podatkową na wydatki związane z domowym biurem. Obowiązują pewne zasady, ale nie są one szczególnie uciążliwe. Możesz również mieć wiele innych wydatków biznesowych i aktywów, które możesz zamortyzować lub ubiegać się o odliczenia w ramach Sekcji 179.
Zasady odliczania wydatków biurowych
Uzyskanie odliczenia za domowe biuro jest istotną korzyścią bycia samozatrudnionym. Możesz przekształcić część wydatków osobistych w koszty biznesowe, które można odliczyć od podatku, z zastrzeżeniem kilku zasad.
- Nie możesz odliczyć więcej niż zysk netto z działalności po odliczeniu innych odliczeń związanych z pracą. Na przykład, jesteś ograniczony do odliczenia $2,000, jeśli wydatki na biuro wyniosły $3,000, ale zarobiłeś tylko $2,000. Każda niewykorzystana część odliczenia na domowe biuro może być przeniesiona na następny rok podatkowy, więc nie przepada.
- Twoja przestrzeń biurowa musi być używana tylko do celów biznesowych. Nie kwalifikuje się jako twoje „biuro”, jeśli pełni podwójną rolę pokoju telewizyjnego twojej rodziny. Internal Revenue Service nazywa to „regularnym i wyłącznym użytkowaniem.”
- Twoja przestrzeń biurowa musi być twoim głównym miejscem prowadzenia działalności. Innymi słowy, prowadzisz swoją działalność freelancerską z tej lokalizacji. To niekoniecznie oznacza, że nie można obsługiwać klientów gdzie indziej, jednak. Po prostu trzeba zarządzać swoją działalność z biura domowego, a nie w innej lokalizacji.
Obliczanie wydatków biura domowego
Możesz zgłosić odliczenie biura domowego na formularzu federalnym 8829, „Wydatki na biznesowe wykorzystanie domu.” Formularz ten jest składany wraz z Wykazem C, „Zysk lub strata z działalności gospodarczej”, na osobistym formularzu 1040.
Po pierwsze, należy określić procent całkowitych wydatków, które są przypisane do działalności gospodarczej. Możesz obliczyć ten procent w jeden z dwóch sposobów:
- Procent stóp kwadratowych: Zmierz wielkość swojego domowego biura i zmierz ogólną wielkość swojego domu. Stosunek tych dwóch da Twój procent biura w domu. Można ubiegać się o 20% wydatków domu, jeśli biuro zajmuje 20% całkowitej powierzchni domu.
- Liczba pokoi: Policz liczbę pokoi w swoim domu. Twój procent biura domowego będzie jeden podzielony przez liczbę pokoi, które masz.
Wszystkie pokoje w domu muszą być blisko tej samej wielkości, jeśli używasz drugiej metody.
Dozwolone wydatki domowe
Dozwolone wydatki na biuro domowe obejmują czynsz, odsetki hipoteczne – choć nie jest to główna część płatności hipotecznych – podatek od nieruchomości, ubezpieczenie najemcy lub właściciela domu, opłaty stowarzyszenia właścicieli domu, media i naprawy. Zastosowałbyś swoją stawkę procentową do każdego z tych wydatków, a następnie zsumował je, aby dojść do swojego odliczenia.
Na przykład, mógłbyś odliczyć $3,840 czynszu zapłaconego w ciągu roku, jeśli płacisz $1,600 miesięcznie, a twoje biuro stanowi 20% całkowitej powierzchni kwadratowej twojego mieszkania: $1,600 razy 12 miesięcy razy 20%. Możesz odliczyć $240 lub 20% za elektryczność, jeśli twoje rachunki za prąd w ciągu roku wyniosły $1,200.
Jesteś w stanie odliczyć $4,080, a nawet nie wliczyłeś jeszcze ubezpieczenia lokatorów lub rachunku za gaz.
Opcja uproszczona
IRS wprowadził drugą, znacznie prostszą metodę obliczania ulgi na domowe biuro, począwszy od roku podatkowego 2013. Odpowiednio zatytułowana „Opcja uproszczona”, wynosi ona $5 za stopę kwadratową powierzchni biznesowej lub biurowej w twoim domu. Niestety, kończy się ona na 300 stopach kwadratowych. Może to zaoszczędzić wiele żmudnego prowadzenia dokumentacji, jeśli twoja przestrzeń robocza jest mniejsza niż ta, ale w przeciwnym razie, możesz ograniczyć swoje odliczenie do mniej niż mogłoby być.
Możesz chcieć wykonać zgrubne obliczenia w obie strony, raz używając uproszczonej metody, a następnie ponownie używając zwykłej metody, aby dowiedzieć się, która z nich daje większe odliczenie i ma największy sens dla ciebie.
Odliczanie aktywów biznesowych: Amortyzacja
Nie można odliczyć procentu głównej części rat kredytu hipotecznego, ale można amortyzować część kosztów domu, jeśli jesteś właścicielem domu. Możesz również odliczyć koszt wszelkich napraw dokonanych bezpośrednio w biurze.
Niestety, jakakolwiek amortyzacja domu przyniesie zyski podlegające opodatkowaniu poprzez odzyskanie amortyzacji, kiedy i jeśli kiedykolwiek go sprzedasz.
Możesz również amortyzować aktywa biznesowe. Aktywa biznesowe to każda nieruchomość o okresie użytkowania dłuższym niż jeden rok, którą wykorzystujesz do generowania dochodu. Komputery, programy komputerowe i meble biurowe są dobrymi przykładami.
Masz dwie możliwości rozliczenia tych zakupów:
- Możesz odliczyć pełny koszt zakupu w roku, w którym kupujesz środek trwały.
- Możesz rozłożyć koszt zakupu na kilka lat.
Obydwie opcje wymagają obliczenia wydatków na formularzu 4562, Amortyzacja. Jest on określany jako odliczenie z Sekcji 179 i jest obliczany w Części 1 Formularza 4562, jeśli chcesz skorzystać z pełnego odliczenia w roku zakupu. Amortyzujesz” swoją własność, jeśli zdecydujesz się rozłożyć koszty na kilka lat.
Should You Depreciate or Use Section 179?
Sekcja 179 zazwyczaj daje największe odliczenie, ponieważ odliczasz cały koszt za jednym razem. Obniża to zarówno Twój podatek dochodowy, jak i podatek od samozatrudnienia. Ale rozłożenie kosztów na kilka lat również oferuje korzyści. W ten sposób można zmniejszyć podatek dochodowy i podatek od samozatrudnienia w mniejszych ratach przez dłuższy okres czasu. Pozwala to również na przeniesienie części wydatków na przyszłe lata, kiedy odliczenie może być bardziej potrzebne.
Jako przykład, powiedzmy, że kupujesz profesjonalne oprogramowanie. Przepisy podatkowe pozwalają albo amortyzować koszty przez trzy lata, albo odliczyć wydatek w roku zakupu, korzystając z sekcji 179. Obie metody dają podobny wynik po trzech latach, ale skorzystanie z Sekcji 179 daje największe odliczenie w pierwszym roku.
The Tax Cuts and Jobs Act zwiększył maksymalne odliczenie wydatków w Sekcji 179 z $500,000 do $1 miliona w 2018 roku, więc powinno to objąć sporą liczbę aktywów.
Zamortyzowanie w ciągu trzech lat może dać Ci dodatkowe odliczenia w przyszłych latach. Może to być szczególnie korzystne, jeśli spodziewasz się, że Twój dochód wzrośnie. Ale korzystanie z Sekcji 179 odliczenie może pomóc utrzymać swoje zobowiązania podatkowe w bieżącym roku tak niskie, jak to możliwe, jeśli twój dochód freelance w tym roku jest niezwykle wysoki.
Możesz również rozważyć, jak długo spodziewasz się być w stanie korzystać z urządzenia, zanim będzie musiał być zastąpiony. Jeśli uważasz, że to potrwa tylko rok lub dwa, to może być lepiej użyć Sekcja 179 odliczenia dla tego konkretnego składnika aktywów. Możesz wybrać amortyzację lub skorzystać z sekcji 179 oddzielnie dla każdego zakupionego środka trwałego.