Onder normale omstandigheden kunt u geen geld van uw traditionele individuele pensioenrekening (IRA) opnemen zonder een boete te moeten betalen totdat u 59,5 jaar oud bent. U kunt deze sanctie echter vermijden als u een IRA-hardheidsopname doet. De IRS staat dit meestal toe wanneer u het geld nodig heeft om bepaalde kosten te dekken, zoals aanzienlijke medische rekeningen of studieschuld. SmartAsset kan u ook helpen bij het vinden van een lokale financieel adviseur om u te begeleiden bij al uw opties.

IRA Hardship Withdrawal Rules

De IRS staat u toe om boete-vrije opnames te maken van uw traditionele IRA zodra u de leeftijd van 59,5 jaar bereikt. Anders zou u een boete van 10% voor vervroegde opname verschuldigd zijn, naast de gewone inkomstenbelasting. De IRS ziet echter af van de 10% boete in bepaalde situaties. Over het algemeen kunt u een IRA-hardheidsopname doen om de volgende uitgaven te dekken:

• Onvergoede medische kosten die meer dan 7,5% van het aangepaste bruto inkomen (AGI) bedragen.5% van het aangepaste bruto inkomen (AGI) of 10% als u jonger bent dan 65
• Gekwalificeerde kosten voor hoger onderwijs
• De aankoop van uw eerste huis dat niet meer dan $ 10.000 bedraagt
• Zekere uitgaven als u een gekwalificeerde militaire reservist bent die is opgeroepen voor actieve dienst

Maar houd er rekening mee dat traditionele IRA’s belastinguitgestelde spaarmiddelen zijn. Dit betekent dat u altijd inkomstenbelasting verschuldigd bent over elke opname die u doet. Een IRA hardship-opname bespaart u de 10% boete voor vervroegde opname. Bovendien kunt u niet meer opnemen dan u nodig hebt om uw financiële lasten te dekken.

Als de rekeninghouder van een IRA overlijdt, kunnen zijn of haar begunstigden in de meeste gevallen boetevrije hardheidsopnames doen. De overlevende echtgenoot kan echter worden geconfronteerd met de boete als hij of zij besluit om de geërfde IRA in een persoonlijke IRA te veranderen en een opname maakt vóór het bereiken van de leeftijd 59.5.

IRA Hardship Withdrawals for Medical Expenses

Als u een serieuze medische rekening hebt opgelopen, kunt u mogelijk uw IRA boetevrij aanspreken om deze te dekken. De IRS staat u toe een hardheidsopname te doen om te betalen voor niet-vergoede gekwalificeerde medische kosten die niet meer bedragen dan 10% van uw aangepast bruto inkomen (AGI). Dit vertegenwoordigt uw belastbaar inkomen minus specifieke aftrekposten die u claimt, zoals betaalde studieleningrente voor het jaar.

Fortunately, gekwalificeerde medische kosten vallen onder een relatief grote paraplu. Het omvat de meeste medische, tandheelkundige en visiebehandelingen die ziekten diagnosticeren, voorkomen of behandelen.

De regels staan over het algemeen toe dat u een IRA-hardheidsopname neemt om de meeste jaarlijkse check-ups, recepten en operaties te dekken. Echter, gekwalificeerde medische kosten omvatten meestal geen procedures die u hebt gekozen om te nemen, maar niet nodig hebt, zoals de meeste plastische chirurgie.

Bovendien moet u de IRA-hardheidsopname nemen in hetzelfde kalenderjaar dat u uw medische rekeningen hebt opgelopen. Dus laten we zeggen dat u volgend jaar een operatie moet ondergaan. U kunt de hardheidsopname nu nemen, zolang u deze gebruikt om de operatie voor het einde van het jaar te betalen. En dat geldt zelfs als u de ingreep pas volgend jaar ondergaat. Zolang u zich aan deze regel houdt, kunt u die medische kosten opnemen in uw belastingaangifte samen met formulier 5329 om de 10% boete voor vervroegde opname te vermijden. U hoeft echter geen aftrekposten te specificeren.

U kunt ook een boetevrije hardheidsopname nemen als u “totale en permanente invaliditeit” hebt ervaren. Een van de eenvoudigste manieren waarop u dit kunt bewijzen en de boete voor vervroegde opname kunt vermijden, is door invaliditeitsuitkeringen van een verzekeringsmaatschappij of via de sociale zekerheid te nemen.

IRA Hardship Withdrawals for Health Insurance Premiums

Als u ten minste 12 weken werkloos bent geweest, kunt u een IRA-hardheidsopname nemen om ziektekostenverzekeringspremies te betalen. Om een schoon dossier te behouden, moet u echter overwegen de betalingen rechtstreeks naar de verzekeringsmaatschappij te sturen.

U moet ook de opname op een aparte bankrekening overmaken en deze gebruiken om uw premies te dekken.

IRA Hardship Withdrawals for First-Time Homebuyers

Overweegt u een eigen huis te kopen en verwacht u problemen bij het aflossen van uw hypotheek? De IRS biedt een oplossing. U kunt een hardheidsclausule opnemen in uw IRA om de hypotheek af te lossen. Maar u kunt dit alleen doen als u in de afgelopen twee jaar geen ander huis hebt bezeten.

Echter, dit soort opname kan niet meer dan $ 10.000 bedragen. Dat is uw levenslange limiet. U kunt dus meerdere opnames doen om de kosten te dekken die gepaard gaan met de aankoop van een huis. Maar het gecombineerde totaal kan niet meer dan $ 10.000 zijn om de boete te vermijden.

IRA Hardship Withdrawals for College Expenses

De IRS staat u toe om boetevrije vervroegde opnames uit uw traditionele IRA te maken om gekwalificeerde kosten voor hoger onderwijs op postsecundaire scholen te dekken. Dat omvat in principe alles na de middelbare school, inclusief beroepsscholen. U kunt uw onttrekking gebruiken om het volgende te betalen:

• Leergeld
• Boeken en benodigdheden voor inschrijving
• Ruimte en kostgeld

U kunt de onttrekking gebruiken om gekwalificeerde kosten voor hoger onderwijs te betalen die u, uw kinderen of andere directe familieleden maken.

De student die van de uitkering profiteert, moet echter ten minste halftijds aan een postsecundaire school zijn ingeschreven terwijl hij een graad nastreeft. Anders kan de IRA-eigenaar de boete voor vervroegde opname niet vermijden.

Daarnaast moet u de gekwalificeerde onderwijskosten betalen in hetzelfde jaar dat u fondsen uit uw traditionele IRA hebt opgenomen om de boete te vermijden.

Het nemen van een IRA-hardheidsopname om gekwalificeerde onderwijskosten te betalen, kan echter van invloed zijn op het in aanmerking komen van de student voor financiële hulp. Wanneer u geld opneemt uit uw IRA en onderwijskosten dekt, telt de overheid de opname mee als het inkomen van de student voor het volgende jaar. Dit betekent dat het een aanzienlijke impact kan hebben bij het invullen van de Free Application for Federal Student Aid (FAFSA).

Maar als u zich zorgen maakt over toekomstige onderwijsuitgaven, kunt u profiteren door een 529 college spaarplan te openen. Deze door de staat gesponsorde spaarvormen bieden verschillende belastingvoordelen. U kunt bijvoorbeeld op elk gewenst moment belastingvrij geld uit het plan opnemen om te betalen voor in aanmerking komende uitgaven voor hoger onderwijs.

Substantially Equal Periodic Payments (SEPP)

Een speciale regel in de belastingwet staat u toe om boetevrije opnames te maken van een traditionele IRA, zelfs als u jonger bent dan 59,5 jaar. U kunt van deze regel profiteren door ten minste vijf in wezen gelijke periodieke betalingen (SEPP) te doen op basis van uw levensverwachting zoals vastgesteld door de IRS.

U moet deze betalingen doen in de loop van vijf jaar of totdat u de leeftijd van 59,5 bereikt, afhankelijk van welke het langst duurt. Bovendien moet het bedrag van de betaling gebaseerd zijn op een van de volgende drie door de IRS goedgekeurde methoden:

• Amortisatie: Uw betaling weerspiegelt de amortisatie van het saldo van uw plan gedurende een enkele of gezamenlijke levensverwachting. Elke betaling is vast.
• Minimale uitkering: U neemt uw saldo en deelt het door een bepaalde factor die wordt genomen van de IRS enkele of gezamenlijke levensverwachting tabel. Het bedrag kan dus van jaar tot jaar variëren.
• Annuïteitenfactormethode: U neemt uw IRA-rekeningsaldo en deelt het door een annuïteitenfactor op basis van de IRS-sterftetabel en “redelijke” rentetarieven tot 120% van de middellange toepasselijke federale rente op het moment dat u de berekening maakt.

Bottom Line

In geval van nood moet u uw pensioenplan als laatste redmiddel aanspreken. Maar er zijn tal van manieren om de klap te minimaliseren. Zo kunt u in het algemeen boetes voor vervroegde opname vermijden als u het geld gebruikt om een aanzienlijke uitgave voor medisch of hoger onderwijs te dekken. U bent echter nog steeds inkomstenbelasting verschuldigd over het opgenomen bedrag wanneer u geld opneemt uit een traditionele IRA. U moet ook toelaatbare hardheidsopnames melden op uw belastingaangifte.

Tips voor het maken van IRA Hardship Withdrawals

• Omwille van belastingregels en mogelijke boetes, moet u extra voorzichtig zijn bij het nemen van een hardheidsopname uit uw traditionele IRA. Een financieel adviseur kan u door dit proces loodsen, terwijl hij u ook helpt met beleggen en financiële planning. Om een financieel adviseur in uw omgeving te vinden, gebruikt u de gratis matching-tool van SmartAsset.
• Om boetes voor vervroegde opname van de IRS te voorkomen, moet u toegestane hardheidsuitkeringen melden op formulier 5329. Gelukkig heeft software voor belastingaangifte deze taak veel eenvoudiger gemaakt. Bekijk SmartAsset’s gids voor de beste belastingaangiftesoftware die beschikbaar is.