De belastingdienst biedt een aantal opties voor belastingbetalers die hun belastingen niet onmiddellijk volledig kunnen betalen. Een deelbetalingsovereenkomst (PPIA) is een van deze opties. Het aanvragen van een PPIA bij de IRS is eenvoudiger en minder tijdrovend dan het aanvragen van een aanbod tot compromis, maar het vereist nog steeds aandacht voor detail en u moet de regels kennen.
Hoe een deelbetalingsovereenkomst werkt
Een PPIA is een contract tussen u en de IRS. Het aangaan van een deelbetalingsovereenkomst vereist dat u regelmatig maandelijkse betalingen moet doen aan de IRS over een periode van tijd, maar u hoeft niet uw volledige belastingschuld af te betalen. Elk saldo dat aan het einde van de termijnovereenkomst overblijft, wordt kwijtgescholden.
De aflossingsperiode voor een PPIA kan langer zijn dan andere IRS-opties voor een termijnovereenkomst.
U moet al uw belastingaangiften hebben ingediend voordat de IRS uw deelbetalingsovereenkomst kan goedkeuren, en u moet actueel zijn voor uw inkomstenbelastinginhouding of geschatte belastingbetalingen. U moet alle andere achterstallige belastingen betalen voordat u een PPIA aanvraagt voor het huidige verschuldigde bedrag, en u moet alle toekomstige aangiften op tijd indienen en alle verschuldigde belastingen op die aangiften onmiddellijk betalen.
De IRS zal nog steeds een Notice of Lien tegen u indienen voor het bedrag dat u verschuldigd bent, zodat zij een optie heeft om het verschuldigde bedrag van u te innen als u niet aan de voorwaarden van uw overeenkomst voldoet.
De IRS kan de hoogte van uw maandelijkse betalingen om de twee jaar opnieuw beoordelen.
Bepaal of u in aanmerking komt
Natuurlijk heeft de IRS enkele regels om in aanmerking te komen voor een PPIA. U moet de IRS ten minste $ 10.000 verschuldigd zijn om in aanmerking te komen voor deze optie, maar dit cijfer omvat rente en boetes in aanvulling op uw oorspronkelijke belastingschuld. U kunt niet failliet zijn, noch kunt u ooit een aanbod in compromis hebben gehad dat door de IRS is geaccepteerd.
Als u activa bezit, speelt dit een centrale rol bij de vraag of u wordt goedgekeurd. U moet niet in staat zijn om ze te liquideren om wat voor reden, of misschien hun vermogen is niet voldoende om uw IRS schuld te dekken als je ze zou liquideren. Het eigen vermogen is ook niet voldoende om geld te lenen met deze activa als onderpand.
Andere uitzonderingen voor de gedwongen verkoop van activa zijn dat de verkoop ervan tot financiële problemen zou leiden, of dat uw echtgeno(o)t(e) gezamenlijk eigenaar is van deze activa en niet bereid is om ze te liquideren. Uw echtgenoot kan in dit geval niet ook aansprakelijk zijn voor de belastingschuld in kwestie.
Probeer het niet alleen te doen
De PPIA-procedure is niet prohibitief uitdagend, maar u moet toch overwegen een fiscaal professional te raadplegen die ervaring heeft met het omgaan met belastingschulden. Het is belangrijk dat u al uw opties begrijpt, en wellicht hebt u hulp nodig bij het onderhandelen met de IRS over de best mogelijke maandelijkse betaling.
De belastingprofessional die u kiest, moet op de hoogte zijn van de wetten inzake de inning van belastingschulden door de IRS en weten hoe de IRS afbetalingsovereenkomsten beoordeelt.
Bepaal hoeveel u verschuldigd bent
Bepaal precies hoeveel u verschuldigd bent aan onbetaalde belastingen voordat u de IRS benadert. U kunt de IRS bellen of online kopieën van uw belastingaangiften of afschriften opvragen om het totaalbedrag te verifiëren, maar zet u schrap. Vergeet niet dat dit totaal niet alleen uw oorspronkelijke verschuldigde belasting zal omvatten, maar ook eventuele boetes en rente die zich hebben opgestapeld op onbetaald saldo.
Invullen van formulier 9465
Vul formulier 9465 in, het verzoek om een voorschotovereenkomst. Uw belastingadviseur kan u helpen een redelijk en aanvaardbaar maandelijks bedrag te berekenen dat u aan de belastingdienst kunt voorstellen. Het is aan u om de IRS te vertellen hoeveel u zich kunt veroorloven te betalen, en dit formulier helpt u daarbij.
De IRS zal uw verzoek niet beoordelen en u vervolgens vertellen hoeveel zij van u verwacht dat u elke maand zult betalen. Over het bedrag kan worden onderhandeld.
Naast uw uitstaande belastingschuld moet u ook weten welke verjaringstermijn de belastingdienst nog heeft om die schuld te innen, en wat de redelijke incassopotentie is gedurende die resterende wettelijke periode. Het is een vrij complexe vergelijking, maar een ervaren belastingprofessional kan u helpen dit uit te zoeken.
Invullen van formulier 433-A
Formulier 433-A is de incasso-informatieverklaring die wordt gebruikt voor zowel deelbetalingsovereenkomsten als voor compromisaanbiedingen. Beide programma’s gebruiken dezelfde basisinformatie, dus dit is een goede gelegenheid om uit te vinden welke strategie voor belastingschulden voor u de beste is.
U moet drie maanden back-up documentatie bijvoegen voor alle inkomsten en uitgaven die u op dit formulier vermeldt, en het samen met formulier 9465 indienen.
De IRS benaderen
Schrijf een brief aan de IRS waarin u uw verzoek om een deelbetalingsovereenkomst vermeldt en dien uw schriftelijke verzoek samen met de formulieren 9465 en 433-A in. Stuur de brief naar de IRS revenue officer die uw zaak behandelt, naar de Automated Collection System unit, of naar uw dichtstbijzijnde IRS Service Center.
De IRS zal binnen ongeveer 30 dagen op uw verzoek reageren. Zij kan u ook om aanvullende informatie vragen over eventuele activa die u bezit en die u eventueel zou kunnen liquideren om uw belastingschuld af te betalen. U zou kunnen worden verplicht om te lenen tegen het eigen vermogen dat u in activa hebt als dit mogelijk is.
Doe uw betalingen
Zorg ervoor dat u uw betalingen elke maand doet als de IRS uw verzoek om een PPIA goedkeurt. U kunt betalen per cheque, postwissel, creditcard, EFTPS, IRS Direct Pay, of door automatische afschrijving van uw betaalrekening.
Het is meestal het veiligst om EFTPS, Direct Pay, of om te betalen door automatische afschrijving te gebruiken. Cheques die per post naar het IRS Service Center worden gestuurd, kunnen soms zoekraken. Door gebruik te maken van elektronische betaalopties vermindert u de kans op schrijffouten, en u zou onmiddellijk een bevestiging moeten krijgen dat de IRS uw betaling heeft ontvangen.
Direct Pay is heel gemakkelijk te gebruiken. Via een drop-down menu kunt u kiezen welk type betaling u wilt doen – in dit geval een betaling op een afbetalingsovereenkomst – en voer vervolgens wat informatie in van een van uw eerder ingediende belastingaangiften om uw identiteit te bevestigen. Voer uw bankrekeninggegevens in en u bent klaar.