I liberi professionisti e altri che operano i loro affari da casa possono spesso richiedere una deduzione fiscale per le spese dell’ufficio in casa. Si applicano alcune regole, ma non sono particolarmente onerose. Potreste anche avere una serie di altre spese aziendali e beni che potete ammortizzare o richiedere come deduzioni della Sezione 179.
Le regole per richiedere le spese d’ufficio
Prendere una deduzione per un ufficio a casa è un vantaggio significativo dell’essere lavoratori autonomi. Puoi convertire una parte delle tue spese personali in una spesa aziendale deducibile dalle tasse, soggetta ad alcune regole.
- Non puoi dedurre più del tuo profitto aziendale netto dopo aver richiesto altre deduzioni relative al lavoro. Per esempio, sei limitato a una deduzione di 2.000 dollari se le tue spese d’ufficio ammontano a 3.000 dollari, ma hai guadagnato solo 2.000 dollari. Qualsiasi porzione inutilizzata della tua deduzione per l’ufficio a casa può essere riportata all’anno fiscale successivo in modo da non essere persa.
- Il tuo spazio di ufficio deve essere usato solo per scopi lavorativi. Non si qualifica come “ufficio” se fa il doppio lavoro come sala TV della tua famiglia. L’Internal Revenue Service chiama questo “uso regolare ed esclusivo.”
- Il tuo ufficio deve essere il tuo principale luogo di lavoro. In altre parole, gestite la vostra attività di freelance da quel luogo. Questo non significa necessariamente che non puoi servire clienti altrove, comunque. Devi solo gestire il tuo business dal tuo ufficio a casa piuttosto che in qualsiasi altro luogo.
Calcolo delle spese dell’ufficio a casa
Puoi riportare la deduzione dell’ufficio a casa sul modulo federale 8829, “Spese per l’uso aziendale della tua casa”. Questo modulo è archiviato insieme al programma C, “Profitto o perdita dalla tua attività,” sul tuo modulo personale 1040.
Prima di tutto, devi determinare la percentuale delle tue spese totali che sono assegnate alla tua attività. È possibile calcolare questa percentuale in uno dei due modi:
- Percentuale di piedi quadrati: Misurate la dimensione del vostro ufficio a casa, e misurate la dimensione complessiva della vostra casa. Il rapporto tra i due darà la vostra percentuale di ufficio in casa. Puoi richiedere il 20% delle spese della tua casa se il tuo ufficio occupa il 20% dello spazio totale della tua casa.
- Numero di stanze: Conta il numero di stanze nella tua casa. La percentuale del tuo ufficio in casa sarà uno diviso il numero di stanze che hai.
Tutte le stanze della tua casa devono essere quasi della stessa dimensione se usi il secondo metodo.
Spese domestiche ammissibili
Le spese domestiche ammissibili includono l’affitto, gli interessi del mutuo – anche se non la parte principale dei pagamenti del mutuo – le tasse di proprietà, l’assicurazione dell’affittuario o del proprietario di casa, le spese dell’associazione dei proprietari di casa, i servizi pubblici e le riparazioni. Applicherete il vostro tasso percentuale a ciascuna di queste spese, poi le conteggerete per arrivare alla vostra deduzione.
Per esempio, potreste dedurre $3.840 dell’affitto che avete pagato nel corso dell’anno se pagate $1.600 al mese e il vostro ufficio rappresenta il 20% della metratura totale del vostro appartamento: $1.600 volte 12 mesi volte il 20%. Potresti dedurre $240 o il 20% per l’elettricità se le tue bollette elettriche per l’anno ammontano a $1.200.
Sei arrivato a una deduzione di $4.080, e non hai ancora incluso l’assicurazione degli inquilini o la bolletta del gas.
L’opzione semplificata
L’IRS ha introdotto un secondo metodo, molto più semplice, per calcolare la detrazione per l’ufficio in casa a partire dall’anno fiscale 2013. Opportunamente intitolato “Opzione semplificata”, funziona a $5 per piede quadrato dello spazio di lavoro o ufficio nella vostra casa. Sfortunatamente, si ferma a 300 piedi quadrati. Potrebbe salvarvi un sacco di tediose registrazioni se il vostro spazio di lavoro è più piccolo di questo, ma altrimenti, potreste limitare la vostra deduzione a meno di quanto potrebbe essere.
Potreste voler fare calcoli approssimativi in entrambi i modi, una volta usando il metodo semplificato poi di nuovo usando il metodo regolare, per capire quale arriva alla maggiore deduzione e ha più senso per voi.
Dedurre i vostri beni aziendali: Deprezzamento
Non puoi dedurre una percentuale della parte principale delle tue rate del mutuo, ma puoi ammortizzare una parte del costo della tua casa se sei il proprietario. Potete anche dedurre il costo di qualsiasi riparazione fatta direttamente al vostro ufficio.
Purtroppo, qualsiasi ammortamento che prendete sulla casa produrrà guadagni tassabili attraverso la ricattura dell’ammortamento quando e se mai la venderete.
Potete anche ammortizzare i beni aziendali. Un bene aziendale è qualsiasi proprietà con una vita utile superiore a un anno che si usa per produrre reddito. Computer, programmi software, e mobili da ufficio sono tutti buoni esempi.
Hai due scelte per contabilizzare questi acquisti:
- Puoi dedurre l’intero costo di acquisto nell’anno in cui compri il bene.
- Puoi spalmare il costo dell’acquisto su un certo numero di anni.
Entrambe le opzioni coinvolgono il calcolo della spesa sul modulo 4562, Deprezzamento e ammortamento. Ci si riferisce alla deduzione della Sezione 179 e viene calcolata nella Parte 1 del modulo 4562 se si vuole prendere la deduzione completa nell’anno dell’acquisto. State “ammortizzando” la vostra proprietà se decidete di distribuire il costo su un certo numero di anni.
Dovreste ammortizzare o usare la sezione 179?
La sezione 179 di solito produce la più grande deduzione perché si richiede l’intero costo tutto in una volta. Questo riduce sia la vostra imposta sul reddito che quella sul lavoro autonomo. Ma anche spalmare il costo su diversi anni offre un vantaggio. Questo può ridurre l’imposta sul reddito e l’imposta sul lavoro autonomo in piccoli incrementi per un lungo periodo di tempo. Vi permette anche di spostare alcune delle spese negli anni futuri quando potreste avere più bisogno della deduzione.
Come esempio, diciamo che comprate un software professionale. Il codice fiscale vi permette di ammortizzare il costo in tre anni o di dedurre la spesa nell’anno dell’acquisto usando la sezione 179. Entrambi i metodi producono un risultato simile dopo tre anni, ma l’uso della Sezione 179 ti dà la maggiore deduzione nel primo anno.
Il Tax Cuts and Jobs Act ha aumentato la massima deduzione delle spese della Sezione 179 da $ 500.000 a $ 1 milione nel 2018, quindi dovrebbe coprire un buon numero di beni.
Ammortizzare in tre anni può darti ulteriori deduzioni negli anni futuri. Questo può essere particolarmente vantaggioso se vi aspettate che il vostro reddito aumenti. Ma usare la deduzione della Sezione 179 può aiutare a mantenere il vostro debito d’imposta nell’anno corrente il più basso possibile se il vostro reddito da freelance quest’anno è insolitamente alto.
Potreste anche voler considerare per quanto tempo vi aspettate di poter usare l’attrezzatura prima di doverla sostituire. Se pensate che durerà solo un anno o due, potrebbe essere meglio usare la deduzione della Sezione 179 per quel particolare bene. Potete scegliere di ammortizzare o usare la sezione 179 separatamente per ogni bene che acquistate.